آموزش گام به گام تکمیل فرم ماده ۱۰۰ + نسخه ویدیویی کامل ۱۴۰۴
در این ویدیو، آموزش کامل و مرحلهبهمرحله تکمیل فرم تبصره ماده ۱۰۰ برای سال ۱۴۰۴ ارائه شده است.تمام مراحل ورود به سامانه مودیان، نحوه ثبت اطلاعات، محاسبه مالیات مقطوع، تأیید نهایی و نکات بسیار مهم برای جلوگیری از جریمهها بهصورت تصویری توضیح داده شده است.
اگر میخواهید فرم تبصره ۱۰۰ را بدون اشتباه پر کنید، این ویدیو بهترین منبع آموزشی شماست.برای دریافت مشاوره مالیاتی رایگان میتوانید از خدمات مشاوره تلفنی مالیاتاَپ استفاده کنید.
آموزش گام به گام تکمیل فرم ماده ۱۰۰ + راهنمای تصویری جدید ۱۴۰۴
تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم چیست ؟
یکی از مهمترین موضوعاتی که هر مودی مالیاتی باید با آن آشنا باشد، ماده ۱۰۰ قانون مالیاتهای مستقیم و بهویژه تبصره ماده ۱۰۰ است. این تبصره بهعنوان یکی از مشوقهای مالیاتی توسط سازمان امور مالیاتی کشور در نظر گرفته شده تا روند پرداخت مالیات برای صاحبان مشاغل کوچک ساده تر شود.
سقف ماده ۱۰۰ قانون مالیاتهای مستقیم :
۱۸.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال (۱۸ میلیارد تومان)
برای مودیان اشخاص حقیقی گروه اول، دوم و سوم در نظر گرفته شده است.
طبق تبصره ماده ۱۰۰، در صورتی که مجموع فروش سالیانه یک مودی کمتر از ۱۵۰ برابر معافیت مالیاتی سالانه باشد، او میتواند بدون نیاز به تکمیل اظهارنامه مالیاتی کامل، تنها با پر کردن فرم تبصره ۱۰۰ از این مزایا استفاده کند. اما شرط اصلی این است که مودی تا پایان خرداد همان سال، اقدام به ثبتنام و ارائه اطلاعات لازم در سامانه مالیاتی نماید.
چرا آموزش گام به گام تکمیل فرم ماده ۱۰۰ مالیات مهم است؟
بسیاری از صاحبان کسبوکارهای خرد و متوسط، به دلیل نا آگاهی از نحوه پر کردن این فرم، مشمول جریمه یا مشکلات قانونی میشوند. به همین دلیل، یادگیری آموزش ماده ۱۰۰ مالیات به زبان ساده میتواند از بروز اشتباهات جلوگیری کرده و مسیر پرداخت مالیات را برای مودیان هموار کند.
از سوی دیگر، سازمان امور مالیاتی هر ساله جزئیات تازهای برای این تبصره اعلام میکند و به همین علت، فرمها و شرایط استفاده از آن در سالهای مختلف تغییر میکند. بهطور مثال، سقف تبصره ۱۰۰ سال ۱۴۰۳ معادل ۱۸ میلیارد تومان تعیین شده و انتظار میرود برای تبصره صد ۱۴۰۴ نیز سقف متفاوتی تصویب شود.
ثبت اظهارنامه مالیاتی تبصره ۱۰۰
مودیان میتوانند برای انجام تکالیف خود دو مسیر را انتخاب کنند:
-
ارسال اظهارنامه مالیاتی کامل همراه با دفاتر قانونی.
-
استفاده از فرم تبصره ۱۰۰ سال ۱۴۰۴ (یا سال جاری) که روندی سادهتر و سریعتر دارد.
در صورتی که مشمول تبصره باشید، کافی است مطابق با آموزش گام به گام تکمیل فرم ماده ۱۰۰ مالیات، اطلاعات پایه کسبوکار خود را وارد کنید. این فرآیند باعث میشود از الزام به ارائه دفاتر حسابداری و جزئیات پیچیده معاف شوید.
تفاوت فرم تبصره ماده ۱۰۰ با اظهارنامه مالیاتی
| ویژگی | فرم تبصره ماده ۱۰۰ | اظهارنامه مالیاتی کامل |
|---|---|---|
| سطح اطلاعات | فقط مبلغ فروش سالانه | جزئیات کامل درآمد، هزینهها، داراییها و بدهیها |
| رسیدگی مالیاتی | ندارد | دارد |
| محاسبه مالیات | مقطوع و ساده | بر اساس دفاتر و مدارک که بعد از دعوت ممیز ارائه می شود |
| امکان کسر هزینههای بیشتر | ندارد | دارد |
| زمان و پیچیدگی | بسیار کوتاه و ساده | زمان بر و نیازمند مدارک و دفاتر دقیق |
برخی از مودیان به اشتباه تصور میکنند که استفاده از فرم تبصره ۱۰۰ جایگزین کامل اظهارنامه حقوقی یا اظهارنامه اشخاص حقوقی است. این در حالی است که تبصره ماده ۱۰۰ تنها شامل اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل گروه های مشخص میشود و اشخاص حقوقی همچنان موظف به ارسال اظهارنامه کامل هستند.
ولی به زبان ساده تفاوت فرم تبصره ماده ۱۰۰ با اظهارنامه مالیاتی رو اگه بخواهیم بدونیم این است که وقتی شخص حقیقی هستی و فروشت کمتر از مبلغی که بالاتر ذکر شد هست شما مجاز هستی از فرم تبصره ۱۰۰ استفاده کنی حالا اگر از این فرم استفاده کردی و مالیاتت معقول و مورد قبول بود پس تایید نهایی میکنی و مالیات رو پرداخت میکنی حالا اگه مالیاتت بیشتراز همون سقف بود یا در تبصره صد دیدی که مالیات محاسبه شده معقول و مورد قبولت نیست اینجاست که میتونی به جای فرم تبصره صد از ارسال اظهارنامه استفاده کنی و همچنین میتونی از مشاوره تلفنی رایگان و مشاوره آنلاین رایگان مالیات اَپ برای ارسال اظهارنامه دقیق استفاده کنی .
نحوه ارسال اظهارنامه مالیاتی
چه قصد تکمیل اظهارنامه داشته باشید و چه استفاده از تبصره ۱۰۰، در هر حالت باید از طریق سامانه مودیان مالیاتی اقدام کنید. نحوه ارسال اظهارنامه مالیاتی در این سامانه نسبتاً ساده است و با وارد کردن اطلاعات هویتی و درآمدی تکمیل میشود.
اگر صاحب کسبوکار یا مودی مالیاتی حقیقی هستید، احتمالاً با فرم ماده ۱۰۰ مواجه شدهاید؛ فرمی که تکمیل درست و بهموقع آن، میتواند شما را از ارسال اظهارنامه مالیاتی بینیاز کند و مشمول شرایط تبصره ماده ۱۰۰ شوید.
در این صفحه، با یک پکیج آموزش تصویری و گامبهگام به شما یاد میدهیم که:
-
فرم تبصره ماده ۱۰۰ را چطور در سامانه مالیاتی پر کنید
-
کدام بندها برای شما کاربرد دارند
-
اشتباهات رایج مودیان چیست
-
چطور از جریمههای مالیاتی جلوگیری کنید
این آموزش براساس آخرین دستورالعمل سازمان امور مالیاتی در سال ۱۴۰۴ تهیه شده و کاملاً بهروز است.
سؤالات متداول درباره تکمیل فرم ماده ۱۰۰ و تبصره ۱۰۰ (۱۴۰۴)
۱. تبصره ماده ۱۰۰ چیست و چه کسانی شامل آن میشوند؟
تبصره ماده ۱۰۰ یکی از مشوقهای مالیاتی برای صاحبان مشاغل کوچک است. اگر فروش سالانه مودی کمتر از سقف تعیینشده باشد، میتواند به جای ارسال اظهارنامه کامل، تنها فرم تبصره ۱۰۰ را ارسال کند.
افراد مشمول: اشخاص حقیقی گروه اول، دوم و سوم.
۲. سقف تبصره ماده ۱۰۰ در سال ۱۴۰۴ چقدر است؟
در سال ۱۴۰۳ سقف برای مشمولین ۱۸ میلیارد تومان بود.
برای سال ۱۴۰۴ نیز سازمان امور مالیاتی سقف جدید را اعلام خواهد کرد.
تا زمان ابلاغ رسمی، مبنای محاسبات بر اساس ۱۵۰ برابر معافیت مالیاتی سالانه است.
۳. چه زمانی بهتر است از فرم ماده ۱۰۰ استفاده کنیم؟
اگر فروش سالانه شما کمتر از سقف تبصره ۱۰۰ است و مالیات مقطوع محاسبهشده برای شما منطقی است، بهترین انتخاب استفاده از این فرم است، زیرا:
- نیازی به دفاتر قانونی ندارید
- رسیدگی مالیاتی ندارد
- فرآیند سریع و ساده است
۴. اگر مالیات محاسبهشده در تبصره ۱۰۰ زیاد بود، چه کنم؟
در صورتی که مالیات محاسبهشده در فرم تبصره ۱۰۰ معقول یا مورد قبول شما نبود، میتوانید:
✓ به جای فرم تبصره ۱۰۰، اظهارنامه کامل ارسال کنید.
✓ از مشاوره رایگان مالیاتی مالیاتاَپ کمک بگیرید تا بهترین مسیر را انتخاب کنید.
۵. تفاوت فرم تبصره ۱۰۰ با اظهارنامه مالیاتی چیست؟
فرم تبصره ۱۰۰:
تنها مبلغ فروش سالانه → بدون رسیدگی → مالیات مقطوع
اظهارنامه مالیاتی کامل:
نیازمند ثبت هزینهها، درآمدها، دفاتر قانونی → امکان کسر هزینهها → رسیدگی ممیز
۶. آیا اشخاص حقوقی هم میتوانند از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند؟
خیر. تبصره ماده ۱۰۰ فقط مخصوص اشخاص حقیقی شاغل در مشاغل گروهی است.
اشخاص حقوقی ملزم به ارسال اظهارنامه کامل هستند.
۷. نحوه پر کردن فرم ماده ۱۰۰ در سامانه مالیاتی چگونه است؟
برای تکمیل فرم کافی است:
- ورود به سامانه مودیان مالیاتی
- انتخاب گزینه «تبصره ماده ۱۰۰»
- ثبت اطلاعات هویتی
- ثبت مبلغ فروش سالانه
- تایید و پرداخت مالیات مقطوع
برای مشاهده آموزش تصویری کامل، از آموزش گامبهگام مالیاتاَپ استفاده کنید.
۸. مهلت ارسال فرم تبصره ماده ۱۰۰ چه زمانی است؟
طبق قانون، تا پایان خردادماه هر سال باید اطلاعات و فرم تبصره ۱۰۰ در سامانه مالیاتی ثبت شود.
۹. چه اشتباهات رایجی باعث رد شدن فرم تبصره ۱۰۰ میشود؟
- ثبت اشتباه مبلغ فروش
- عدم بروزرسانی اطلاعات کسبوکار
- ثبت نکردن اطلاعات شغلی در «سامانه مودیان»
- ارسال دیرهنگام فرم
۱۰. برای ارسال دقیق و بدون خطا از کجا کمک بگیرم؟
میتوانید از خدمات حرفهای مالیاتاَپ استفاده کنید:
✓ مشاوره مالیاتی رایگان
✓ ارسال اظهارنامه و تبصره ۱۰۰ توسط متخصصین
