مالیات بر درآمد اجاره چیست؟

مالیات بر درآمد اجاره چیست؟

مالیات بر اجاره، یکی از اقسام مالیات‌هاست که در قانون مالیات‌های مستقیم به آن اشاره شده است. بسیاری از افراد ممکن است که سرمایه‌های خود را به ملک تبدیل کرده و از راه اجاره‌ دادن آنها، اقدام به امرار معاش کنند. به همین دلیل است که دولت اجاره ماهانه را نیز نوعی درآمد شناخته و مالیاتی را بر آن وضع کرده است.

مالیات اجاره یا مالیات بر درآمد اجاره، را می توان یکی از زیر گروه های مالیات درآمد دانست. بر اساس قانون مالیات های مستقیم، اگر شما ملکی مسکونی، اداری یا تجاری دارید و آن را اجاره داده اید، موظف هستید بر اساس نوع ملک و میزان اجاره ای که ماهانه دریافت می کنید، مالیات پرداخت کنید.

معافیت‌های مالیات اجاره املاک کدامند؟

قانون معافیت هایی را نیز برای پرداخت مالیات اجاره در نظر گرفته است. مهم ترین این معافیت ها به شرح زیر می باشد:

• • خانه هایی که فرزندان، افراد تحت تکفل، همسر، مادر، پدر و اجداد فرد در آن ها سکونت دارند. در صورتی که از اعضای خانواده خود که در این خانه ها سکونت دارند، اجاره دریافت می کنید اجازه استفاده از این معافیت را ندارید. در صورتی که به سازمان محرز شود شما ضمن دریافت اجاره از این مورد معافیت نیز استفاده کرده اید، مجرم شناخته شده و علاوه بر پرداخت مالیات اجاره دریافتی، مجبور خواهید شد مبلغی را نیز به عنوان جریمه پرداخت کنید.
  • سکونت مالک قبلی خانه ای که به تازگی خریداری کرده اید، تا مدت شش ماه. تصور کنید خانه ای را از فردی خریداری کرده اید و بنا به شرایط، تصمیم گرفته اید مالک قبلی برای مدتی در خانه شما سکونت داشته باشد. در این صورت، حتی با وجود دریافت اجاره، شما مشمول پرداخت مالیات اجاره نخواهید بود. البته مدت زمان این معافیت شش ماه است. در صورتی که مدت زمان سکونت مالک قبلی بیش از شش ماه طول بکشد، شما نیز مکلف به پرداخت مالیات اجاره خواهید بود.
  • در صورتی که اجاره تنها محل درآمد افراد باشد. اگر اجاره بهای ملک تنها منبع درآمد شما باشد، مشمول پرداخت مالیات نخواهید شد. در صورتی که در ماه اجاره بهای چند ملک را دریافت کنید و یا اجاره دریافتی خارج از عرف و زیاد باشد، مشمول این معافیت نخواهید بود.
  • مالکان خانه های کوچکتر از ۲۰۰ متر در ایران و خانه های کوچکتر از ۱۵۰ متر در تهران، از پرداخت مالیات اجاره معاف هستند.
  • خانه هایی که در اجاره نهاد های دولتی و آموزشی هستند، مشمول قانون مالیات اجاره نیستند. یعنی اگر شما خانه خود را به یکی از نهاد های دولتی اجاره دهید، مشمول پرداخت مالیات از محل اجاره دریافتی نیستید.
  • مجتمع ها و ساختمان های مسکونی که بیش از سه واحد استیجاری در آن ها وجود داشته باشد، از پرداخت مالیات اجاره معاف هستند. البته شرط این معافیت، رعایت الگوهای مصرف اعلام شده از سوی سازمان مسکن و شهرسازی منطقه می باشد.
  • نکته حائز اهمیت این است که معافیت های مالیات بر اجاره به صورت سالانه تغییر می کنند. دولت هر سال و با توجه به شرایط کلی کشور، مشکلات در بخش های مختلف صنعت، شرایط اقتصادی خانوارها، خط فقر و همچنین برنامه های بلند مدت و کوتاه مدت خود، نرخ مالیات و معافیت های مالیاتی را در حوزه های مختلف تغییر می دهد و مالیات اجاره نیز از این فرایند مستثنی نیست.

   

در صورت عدم پرداخت مالیات بر درآمد اجاره چه اتفاقی می افتد؟

عدم پرداخت هر شکلی از مالیات، جرم محسوب می شود. عدم پرداخت مالیات اجاره هیچ پیامدی برای مستاجر ندارد، اما می تواند مالکان را به دردسر بیاندازد. در صورتی که به عنوان مالک، در زمان مقرر شده، میزان مالیات تعیین شده را به حساب دولت واریز نکنید، مشمول ده درصد جریمه خواهید شد.

به عنوان مثال، تصور کنید مالیات اجاره ای که مکلف به پرداخت آن هستید ده میلیون تومان است. اگر در زمان مقرر شده این مبلغ را به حساب دولت واریز نکنید، مشمول ده درصد جریمه از مالیات مقرر، یعنی یک میلیون تومان نیز خواهید شد. در چنین شرایطی مجبور خواهید بود مبلغ ۱۱ میلیون تومان به حساب دولت واریز کنید.

در صورتی که با ارائه اطلاعات غلط در اظهارنامه مالیاتی خود، سعی در فریب دولت و کم کردن مالیات اجاره ملک کنید، جریمه سنگین تری در انتظارتان خواهد بود. در صورتی که کارشناسان اداره مالیات تخلف شما را کشف و ثبت کنند، مجبور خواهید بود یک برابر مالیات واقعی را به دولت پرداخت کنید.

یعنی در صورتی که مالیات اجاره واقعی ملک شما ۱۰ میلیون تومان باشد و تخلف شما احراز شود، مجبور خواهید شد ۲۰ میلیون تومان به دولت پرداخت کنید.

شما عزیزان میتوانید امور مالی جاری خودتون رو با خیالی آسوده به ما بسپارید روی لینک کلیک کن تا خدمات مورد نیاز خودت رو پیدا کنی .

پرداخت مالیات اجاره ملک بر عهده کیست؟

پرداخت کننده مالیات اجاره املاک بر اساس ماهیت مستاجر (اعم از حقیقی یا حقوقی) متفاوت است.

• مستاجر شخص حقیقی است؛ در این صورت پرداخت مالیات بر درآمد اجاره بر عهده موجر است؛ بدین ترتیب، مالیات بر درآمد اجاره پیرو تکمیل و ارسال اظهارنامه محاسبه و مطالبه می‌شود.
• مستاجر شخص حقوقی است؛ مطابق تبصره ۹ ماده ۵۳ ق.م.م، مستاجر موظف است پیش از پرداخت مال‌الاجاره، مالیات متعلق را کسر و تا پایان ماه بعد از پرداخت اجاره به حساب اداره مالیاتی محل وقوع ملک واریز نموده رسید آن را به موجر ارائه دهد.

درآمد مشمول مالیات اجاره املاک بر اساس ماهیت موجر به چند دسته تقسیم می‌شود؟

درآمد مشمول مالیات اجاره املاک براساس ماهیت به دو دسته تقسیم می شود :

درآمد مشمول مالیات بر اجاره دست اول

در اجاره‌نامه دست اول اجاره دهنده، مالک ملک است. در این صورت مالیات بر اجاره از کل مبلغ اجاره پس از کسر ۲۵% بابت استهلاک و سایر هزینه‌های ملک، دریافت می‌شود.

به بیان دیگر، ماخذ دریافت مالیات بر اجاره دست اول، ۷۵% اجاره بهای سالیانه است.

ماخذ دریافت مالیات بر اجاره سالانه دست اول=۱۲ × (اجاره بهای دریافتی ماهانه از مستاجر × ۷۵%)

درآمد مشمول مالیات بر اجاره دست دوم

در اجاره نامه دست دوم اجاره دهنده، مالک ملک نیست. به عبارت دیگر، اگر مستاجر ملک محل اجاره را به شخص دیگری اجاره بدهد، مشمول مالیات اجاره داری دست دوم می‌شود. در این صورت ماخذ دریافت مالیات برای اجاره‌داری دست دوم، تفاوت اجاره بهای پرداختی توسط مستاجر اول به مالک و اجاره بهای دریافتی از مستاجر دوم است.