مرحله جدید قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان از اول دی ماه ۱۴۰۴ اجرایی می شود :
از ابتدای دی ماه ۱۴۰۴، فقط آن دسته از اعتبارهای مالیاتی که بر اساس صورتحسابهای الکترونیکی ثبتشده در سامانه مودیان صادر شدهاند، مورد پذیرش سازمان امور مالیاتی قرار میگیرند.
به بیان سادهتر، از این تاریخ به بعد، هر نوع خرید یا معاملهای که بدون صدور صورتحساب الکترونیکی ثبت شود، دیگر در محاسبات اعتبار مالیاتی مؤدیان لحاظ نخواهد شد. این تغییر یکی از مهمترین گامها در اجرای کامل قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان است.
اجرای این طرح با دو هدف کلیدی انجام میشود:
-
آمادهسازی مؤدیان مالیاتی برای ورود به مرحلهی جدید اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان از تاریخ ۱ دی ۱۴۰۴
-
تسهیل حسابرسی سیستمی اظهارنامههای مالیات بر ارزش افزوده برای دورههای مالیاتی تابستان و پاییز ۱۴۰۴
این اقدامات بهگونهای طراحی شدهاند که فرآیند بررسی و تأیید اطلاعات مالیاتی کاملاً الکترونیکی و بدون نیاز به مدارک کاغذی انجام شود. برای دورههای مذکور، مؤدیان محترم باید جزئیات مربوط به معاملات خارج از سامانه مودیان را بهصورت دقیق در جداول چهارگانه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده درج کنند. این دادهها مربوط به ردیفهای کاهنده مالیات بر ارزش افزوده است و تکمیل آنها از طریق گزینهی «فهرست معاملات» در سامانه مودیان انجام میشود.
نحوه بارگذاری اطلاعات در سامانه مودیان
🔹 مؤدیان باید در زمان تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، اطلاعات خود را در قالب جداول پیوست اطلاعیه جدید در بخش اظهارنامه پیشفرض بارگذاری نمایند.
🔹 پس از ثبت اطلاعات، سامانه مودیان بهصورت سیستمی، مقادیر نهایی هر فهرست معاملات را محاسبه کرده و بهصورت خودکار در درایههای مربوطه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده نمایش میدهد. این فرآیند باعث افزایش دقت، شفافیت و جلوگیری از ثبت اشتباهات انسانی در گزارشهای مالیاتی میشود.
نکته مهم برای مؤدیان مالیاتی
اگر تا امروز از صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان استفاده نکردهاید، پیشنهاد میشود پیش از شروع دیماه ۱۴۰۴ نسبت به ثبتنام و فعالسازی حساب کاربری خود در سامانه اقدام کنید.
از آنجا که اعتبار مالیاتی فقط بر اساس صورتحسابهای الکترونیکی پذیرفته میشود، هر نوع تأخیر در ثبت یا صدور صورتحساب ممکن است منجر به رد اعتبار مالیاتی و جریمههای احتمالی گردد.
برزگری، سرپرست معاونت هوشمندسازی نظام مالیاتی:
🔺از ابتدای دی ماه ۱۴۰۴ ارزش افزوده مندرج در صورتحسابهای الکترونیکی ثبت شده در سامانه مودیان برای خریدار قابل استفاده بوده جهت اعتبار بوده و فاکتورهای کاغذی، فاقد اعتبار مالیاتی از این حیث خواهند بود.
سؤالات متداول (FAQ) — اعتبار مالیاتی و صورتحساب الکترونیکی
۱) از چه تاریخی اعتبار مالیاتی تنها با صورتحساب الکترونیکی پذیرفته میشود؟
از ابتدای دیماه ۱۴۰۴؛ از آن تاریخ به بعد تنها اعتبار مالیاتی مستند به صورتحسابهای الکترونیکی ثبتشده در سامانه مودیان مورد قبول سازمان امور مالیاتی خواهد بود.
۲) صورتحساب الکترونیکی معتبر چه ویژگیهایی دارد؟
باید از طریق سامانه مودیان صادر و شمارهٔ یکتای مالیاتی (UID) دریافت کند، مشخصات فروشنده و خریدار (در صورت لازم)، جزئیات معامله و تاریخ/شماره منحصربهفرد در آن درج شود.
۳) اگر فروش یا خریدی بدون صورتحساب الکترونیکی ثبت شده باشد، چه میشود؟
از دیماه ۱۴۰۴، آنگونه معاملات معمولاً قابل قبول برای ایجاد اعتبار مالیاتی نخواهند بود و ممکن است باعث رد درایههای کاهنده اظهارنامه ارزش افزوده شود مگر اینکه اطلاعات معامله در «فهرست معاملات» سامانه مودیان بارگذاری و مستند شود.
۴) مؤدیان چطور باید معاملات خارج از سامانه مودیان را گزارش کنند؟
هنگام ارسال اظهارنامه ارزش افزوده، اطلاعات معاملات خارج از سامانه را در قالب جداول پیوست (بخش «اظهارنامه پیشفرض») بارگذاری کنید تا سامانه مقادیر نهایی را بهصورت سیستمی در درایههای مربوطه درج کند.
۵) چگونه میتوانم صحت ثبت صورتحسابها را کنترل کنم؟
وارد کارپوشهٔ اختصاصی خود در سامانه مودیان شوید و از بخش «صورتحسابهای صادره/دریافتی» بررسی کنید که UID صادر شده و وضعیت صورتحسابها ثبت شده باشد؛ همچنین برای سوابق فروش و خرید میتوانید از گزارشهای سیستمی استفاده کنید.
۶) اگر صورتحساب الکترونیکی اشتباه صادر شده باشد چهکار کنم؟
بسته به وضعیت صورتحساب (بارگذاری، پردازش، تأیید یا پرداخت)، باید اصلاح یا مستند مکمل ارسال کنید؛ معمولاً در وضعیت قبل از نهایی شدن امکان ویرایش از طریق سامانه وجود دارد و در صورت پرداخت یا نهایی شدن باید از طریق روالهای اصلاحی سامانه یا مراجعه شعبه اقدام کنید.
