اجرای سراسری کسر آنی مالیات از کارتخوان ها کسر ۸ درصد قبل از واریز به حساب پذیرنده طی اطلاعیه مهم سازمان امور مالیاتی درباره پرداخت علیالحساب ارزش افزوده از زمستان ۱۴۰۴
این اطلاعیه بر اساس تبصره (۱) ماده ۱۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده صادر شده است و اجرای آن تأثیر مهمی بر نحوه ثبت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، ورود به سامانه مالیات بر ارزش افزوده، و مدیریت فرآیند صدور صورتحساب دارد.
ارزش افزوده چیست ؟ ارزش افزوده به معنای اختلاف بین ارزش کالای خریداری شده و فروخته شده بوده و بر مبنای آن مالیات محاسبه می شود.
در قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده، پرداخت علیالحساب به این معناست که همزمان با صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان مبلغ ۸٪ مالیات و عوارض ارزش افزوده واریز میشود
این مبلغ بهعنوان بستانکاری فروشنده ثبت میگردد برای خریدار اعتبار مالیاتی محسوب میشود و در دورههای مالی بعد قابل تهاتر است بنابراین آشنایی با ارزش افزوده چیست، سامانه ارزش افزوده، نحوه پرداخت و مشاهده اظهارنامه ارزش افزوده برای مودیان ضروری است.
هشت درصد از فروش انجام شده از طریق دستگاههای پوز برخی اصناف مشمول ارزش افروده به صورت علی الحساب کسر میشود و ما بقی مبلغ تراکنش به حساب صاحبان دستگاه پوز واریز خواهد شد. در اجرای تبصره ۱ ماده ۱۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده، مرحله اول اجرای سراسری طرح کسر درصدی مالیات بر ارزش افزوده از تراکنشهای کارتخوان صاحبان مساغل مشمول ارزش افروده آغاز شده است.
در این مرحله، فروشگاه های زنجیرهای و برخی رستوران ها بهعنوان نخستین گروه های مشمول، تحت اجرای این طرح قرار گرفتهاند. طبق پیگیری از مسئولان سازمان مالیاتی، ۸ درصد از مبلغ خرید مشتریان بهصورت علی الحساب کسر و مبلغ باقیمانده به پذیرندگان کارتخوان واریز میشود. این اقدام پس از تفاهم مشترک بانک مرکزی و سازمان امور مالیاتی کلید خورده و هدف آن، شفافسازی مبادلات، جلوگیری از فرار مالیاتی و اجرای دقیق قانون مالیات بر ارزش افزوده عنوان شده است.
اجرای طرح کسر علی الحساب از تراکنش های کارتخوان، بخشی از بسته بزرگ اصلاحات مالیاتی است که بر پایه قوانین موجود بهویژه تبصره ۱ ماده ۱۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده اجرا میشود. مسئولان مالیاتی معتقدند با این روش، گزارشدهی مالی دقیقتر شده و امکان پنهانسازی درآمدها کاهش مییابد.
به تازگی سازمان امور مالیاتی کشور با صدور اطلاعیهای اعلام کرد که براساس تبصره (۱) ماده (۱۷) قانون مالیات بر ارزش افزوده و آیین نامه اجرایی آن، همه شعب رستورانهای واحدهای زنجیرهای از ابتدای دوره مالیاتی زمستان ۱۴۰۴ (۱ دیماه ۱۴۰۴) مشمول پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده به نرخ ۸ درصد به صورت علی الحساب خواهند بود.برای مشاوره جهت تنظیم و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده الکترونیکی با دقت بالا و بدون ریسک ، از خدمات تخصصی «مالیات اَپ» کمک بگیریدطبق اعلام رسمی سازمان امور مالیاتی کشور، چنانچه حتی یکی از شعب یک مجموعه تجاری، فروشگاهی، رستورانی یا خدماتی مشمول اجرای قانون کسر آنی مالیات شود، این مشمولیت به صورت خودکار به سایر شعب، واحدها و زیرمجموعههای آن مجموعه نیز تسری پیدا میکند. به عبارت دیگر، « مشمولیت یک شعبه، به معنای الزام کل مجموعه به رعایت مقررات جدید است ». به همین دلیل صاحبان کسبوکارهای چندشعبهای باید توجه داشته باشند که:
- وضعیت تمامی واحدهای خود را در سامانه مالیات بر ارزش افزوده (tax.gov.ir) بررسی کنند.تا از ثبت صحیح تراکنشها، صورتحسابها و وضعیت بدهی یا بستانکاری خود مطلع شوند.
- از آمادگی نرمافزارهای حسابداری و سیستم صدور صورتحساب الکترونیکی مطمئن شوند.زیرا در صورت عدم اتصال هر شعبه به سامانه مؤدیان، مغایرت اطلاعات میتواند منجر به بدهی غیرواقعی یا مطالبه مالیات سنگین شود.
- برای ثبت صحیح اطلاعات و جلوگیری از بدهی و جرایم مالیاتی برنامهریزی نمایند.تا از بروز مشکلاتی مانند عدم ثبت تراکنش، عدم ارسال خودکار اطلاعات یا ایجاد بدهی و جرایم احتمالی جلوگیری شود.
تکلیف مودیان پس از اجرای قانون
طبق ماده ۱۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده :
- فروشندگان باید مالیات را از خریدار دریافت کنند
- مبلغ جمع آوری شده را طبق مقررات در سامانه مالیاتی واریز نمایند
- عدم پرداخت به موقع، موجب : بدهی مالیاتی، جرایم دیرکرد و ثبت تخلف در کارپوشه مالیاتی (سامانه مودیان) خواهد شد.
بنابراین ورود به سامانه سازمان امور مالیاتی و بررسی گزارش ها، ثبت اظهارنامه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در مهلت قانونی بیش از گذشته اهمیت دارد.
از کجا بفهمیم مشمول این قانون هستیم؟
فهرست مودیان مشمول از طریق مالیات اَپ و یا در سایت سازمان امور مالیاتی کشور و در بخش سامانه مودیان یا اطلاعیهها قابل مشاهده و استعلام است. مودیان میتوانند با ورود به سامانه ارزش افزوده و مشاهده کارپوشه مالیاتی یا استعلام ارزش افزوده وضعیت خود را بررسی کنند.
آنچه مودیان باید بدانند:
- از زمستان ۱۴۰۴ پرداخت ۸ درصد مالیات و عوارض هنگام صدور فاکتور اجباری است
- مشمولیت یک شعبه مساوی مشمولیت کل مجموعه است
- مبلغ پرداختی بستانکاری فروشنده و اعتبار خریدار محسوب میشود
- وضعیت مشمولیت از طریق سایت سازمان امور مالیاتی قابل استعلام است
- عدم پرداخت بهموقع جرایم مالیاتی در پی دارد
🎥 ویدیو پرداخت علیالحساب ارزش افزوده از زمستان ۱۴۰۴ – مالیات اَپ
چرا اجرای این قانون مهم است؟
هدف این قانون افزایش شفافیت معاملات ، کنترل و رصد جریان مالی کشور ، جلوگیری از فرار مالیاتی ، یکپارچهسازی اطلاعات در سامانه مودیان و افزایش دقت در ثبت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده است. به همین دلیل مشاغلی که هنوز فرآیند صدور صورتحساب الکترونیکی خود را با سامانه tax.gov.ir و سامانه ارزش افزوده هماهنگ نکردهاند باید هرچه سریع تر اقدام کنند.
سؤالات متداول (FAQ) — کسر آنی و مالیات بر ارزش افزوده
۱) کسر آنی ارزش افزوده یعنی چه؟
کسر آنی یعنی هنگام ثبت فروش در سامانه مودیان یا تراکنش کارتخوان، ۸٪ مالیات و عوارض ارزش افزوده همان لحظه کسر و به حساب سازمان مالیاتی منتقل میشود و در اظهارنامه ارزش افزوده قابل تهاتر خواهد بود.
۲) چگونه وارد سامانه مالیات بر ارزش افزوده شویم؟
مودیان از طریق سامانه tax.gov.ir یا کارپوشه سامانه مودیان وارد شده و میتوانند وضعیت تراکنشها، صورتحسابهای الکترونیکی، گزارشهای مالی و بدهی مالیاتی خود را بررسی کنند.
۳) نحوه ثبت اظهارنامه ارزش افزوده الکترونیکی چگونه است؟
پس از ورود به سامانه، اطلاعات دورهای خرید و فروش ثبت، مالیات محاسبه و پرداخت میشود؛ مقادیر کسر آنی نیز در اظهارنامه قابل مشاهده و تهاتر خواهد بود.
۴) چگونه استعلام ارزش افزوده بگیریم؟
استعلام وضعیت مشمولیت، بدهی، بستانکاری و سوابق صورتحسابها از طریق بخش گزارشها و سوابق در سامانه مودیان انجام میشود.
۵) چگونه اظهارنامه ارزش افزوده ثبتشده را مشاهده کنیم؟
در سامانه گزارشهای مالیاتی، کاربران میتوانند اظهارنامههای ارسالشده دورههای قبل را مشاهده و وضعیت پردازش مالیاتی را بررسی کنند.
۶) مالیات ارزش افزوده ۱۴۰۳ و ۱۴۰۴ چه تغییری کرده است؟
از زمستان ۱۴۰۴ اجرای سراسری کسر آنی برای گروههای بیشتری آغاز شده و تراکنشهای دستگاه پوز اصناف مشمول بلافاصله کسر مالیات خواهند داشت.
۷) اگر مالیات ارزش افزوده بهموقع پرداخت نشود چه میشود؟
موجب بدهی مالیاتی، جرایم دیرکرد و ثبت تخلف در کارپوشه مالیاتی سامانه مودیان خواهد شد؛ بنابراین بررسی مرتب وضعیت و تسویه الزامی است.
۸) پرداخت مالیات بر ارزش افزوده از کجا انجام میشود؟
پرداخت از طریق درگاه پرداخت مالیاتی در سامانه tax.gov.ir یا کارپوشه سامانه مودیان قابل انجام است.
🚀 نیاز به راهنمایی و جلوگیری از جرایم مالیاتی دارید؟
«مالیات اَپ» کنار شماست تا:
- ثبت اظهارنامه ارزش افزوده
- راهنمای سامانه مودیان
- استعلام ارزش افزوده
- کنترل پرونده مودیان
- کاهش جرایم و هزینههای اضافی
- نحوه ورود به سامانه مالیات بر ارزش افزوده
- فرآیند ثبت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
- مشاهده سوابق، استعلام و ارسال گزارشها
- یا تحلیل پرونده مالیاتی خود
🌐 برای دریافت مشاوره تخصصی به صفحه مشاوره مالیاتی مراجعه کنید.
