بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران

با سلام

احتراماً پیرو بخشنامه شماره ۹۸/۴۲۳۹۳۰ مورخ ۱۳۹۸/۱۲/۰۶ ، موضوع الزام بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی به اخذ صورتهای مالی در پرداخت تسهیلات و ایجاد تعهدات به برای اشخاص حقوقی و حقیقی موضوع بخشنامه یاد شده بدین وسیله به استحضار میرساند؛ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران با هدف تسهیل تأمین مالی بنگاههای اقتصادی به ویژه فعالان عرصه تولید در کشور و با ملاحظه ی مقتضیات کارشناسی و بازخوردهای واصله پیشنهاد اصلاح استانه مربوط به رعایت الزام یاد شده در بخشنامه فوق را به هیأت عالی بانک مرکزی تسلیم نمود که نهایتاً در پنجاه و چهارمین نشست مورخ ۱۴۰۴/۱۱/۲۱ آن هیأت مراتب به شرح زیر مورد تصویب قرار گرفت

در اعطای تسهیلات و ایجاد تعهدات به برای اشخاص حقیقی و حقوقی که حسب قانون مالیاتهای مستقیم مکلف به نگهداری دفاتر قانونی میباشند اخذ صورتهای مالی الزامی است. پرداخت تسهیلات و ایجاد تعهدات بیش از ۱۰۰ میلیارد ریال به/ برای اشخاص حقیقی و حقوقی در هر بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی و در هر سال شمسی منوط به ارائه صورتهای مالی حسابرسی شده توسط حسابرس مستقل میباشد. چنان چه تسهیلات و تعهدات مزبور کمتر از مبلغ فوق باشد مجموع تسهیلات و تعهدات پرداخت / ایجاد شده به برای اشخاص مذکور با احتساب درخواست جدید دریافت/ ایجاد تسهیلات و تعهدات برای رعایت الزام اخذ صورتهای مالی حسابرسی شده باید ملاک عمل قرار گیرد. همچنین هیأت عامل بانک مرکزی میتواند سالانه حد نصاب مذکور را تا میزان سقف افزایش سطح عمومی قیمت ها شاخص تورم بانک مرکزی تعدیل نماید

با توجه به مراتب فوق مقتضی است موضوع با لحاظ مقاد بخشنامه شماره ۹۶/۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶/۵/۱۶ به تمامی واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. ۸۵۰۵۵۳۰ای

رئیس مرکز تنظیم گری 

مدیریت کل تنظیم مقررات

حجت اسماعیل زاده

حسین صدقی