مروری بر مهم ترین احکام مالیاتی قانون بودجه ۱۴۰۵ و تغییرات درصدی و مبلغی هریک
با ابلاغ قانون بودجه سال ۱۴۰۵، تغییرات مهمی در حوزه مالیات های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده اعمال شده است که آگاهی از آنها برای کارفرمایان، حسابداران، مدیران مالی، صاحبان مشاغل و مؤدیان مالیاتی ضروری است. مهمترین احکام مالیاتی بودجه ۱۴۰۵ شامل معافیت مالیات حقوق، نرخهای جدید مالیات حقوق و دستمزد، افزایش سقف تبصره ماده ۱۰۰، معافیت های مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی، مالیات خانههای لوکس، مالیات خودروهای لوکس و نرخ جدید مالیات بر ارزش افزوده است.
مالیات حقوق و دستمزد در قانون بودجه ۱۴۰۵
بر اساس قانون بودجه ۱۴۰۵، معافیت مالیات حقوق افزایش یافته و نرخهای مالیاتی بهصورت پلکانی محاسبه میشود.
| عنوان | مقدار |
|---|---|
| معافیت سالانه | ۴,۸۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال |
| معافیت ماهانه | ۴۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال |
| نرخ های مالیاتی | ۱۰٪، ۱۵٪، ۲۰٪، ۲۵٪ و ۳۰٪ بهصورت پلکانی |
| اعضای هیئت علمی و قضات | نرخ ثابت ۱۰٪ |
معافیت ها و مشوق های مالیاتی
| موضوع | مقدار |
|---|---|
| حد نصاب نرخ صفر اشخاص حقوقی | ۶,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال |
| حد نصاب نرخ صفر اشخاص حقیقی | ۶۰۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال |
| مشوق افزایش درآمد | به ازای هر ۱۰٪ افزایش درآمد (بیش از ۴۵٪)، یک واحد درصد کاهش مالیات تا سقف ۵ واحد |
مالیات مشاغل
| عنوان | مقدار |
|---|---|
| سقف تبصره ماده ۱۰۰ | ۷۲۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال |
| معافیت سالانه مشاغل و مستغلات | ۲,۸۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال |
| درآمد اتفاقی | تا ۹,۶۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال معاف |
مالیات خانههای لوکس
| موضوع | حکم |
|---|---|
| زمین بالای ۵۰۰ میلیارد ریال | مازاد ارزش مشمول ۲ در هزار |
| واحد مسکونی بالای ۷۵۰ میلیارد ریال | مازاد ارزش مشمول ۲ در هزار |
| معافیتها | واحدهای در حال ساخت و مالک دارای تنها یک واحد (حداقل ۱۰ سال) |
| واحدهای غیرمجاز | جریمه معادل دو برابر مالیات |
مالیات خودروهای لوکس
| خودرو | مالیات |
|---|---|
| خودروهای سواری و وانت دوکابین با ارزش بیش از ۷۵ میلیارد ریال | ۱٪ سالانه نسبت به مازاد ارزش خودرو |
مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۴۰۵
| عنوان | مقدار |
|---|---|
| نرخ مالیات بر ارزش افزوده | ۱۰٪ |
| تغییر نسبت به سال قبل | افزایش ۱ واحد درصدی |
| محل مصرف افزایش | تأمین بخشی از منابع پرداخت حقوق بازنشستگان |
