مهلت ارسال اظهارنامه اجاره املاک ۱۴۰۴ | اظهارنامه مستغلات و نحوه محاسبه مالیات اجاره
مهلت ارسال اظهارنامه اجاره املاک ۱۴۰۴ تا چه زمانی است؟
اگر در سال ۱۴۰۴ از محل اجاره ملک درآمد داشتهاید، باید اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره مستغلات را در مهلت مقرر به سازمان امور مالیاتی ارائه کنید. بر اساس اطلاعیه سازمان امور مالیاتی کشور، آخرین مهلت ارسال اظهارنامه اجاره املاک ۱۴۰۴ تا پایان روز ۳۱ تیرماه ۱۴۰۵ تعیین شده است.
عدم ارسال اظهارنامه در موعد مقرر میتواند موجب محرومیت از برخی معافیتها و مشوقهای مالیاتی و همچنین تعلق جرائم مالیاتی شود. به همین دلیل، مالکان واحدهای مسکونی، تجاری و اداری که مشمول مالیات بر درآمد اجاره هستند، بهتر است پیش از پایان مهلت قانونی نسبت به تکمیل و ارسال اظهارنامه خود اقدام کنند.
اظهارنامه مستغلات ۱۴۰۴ چیست؟
اظهارنامه مستغلات ۱۴۰۴ فرمی الکترونیکی است که مالکان املاک اجارهای باید اطلاعات مربوط به ملک، مبلغ اجاره، مشخصات مستأجر و درآمد حاصل از اجاره را در آن ثبت و از طریق درگاه سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. سازمان امور مالیاتی پس از بررسی اطلاعات اظهارنامه و سایر اطلاعات موجود، مالیات متعلق را محاسبه و به مؤدی ابلاغ میکند.
مهلت اظهارنامه اجاره املاک ۱۴۰۴
بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی، مهلت اظهارنامه اجاره املاک برای درآمدهای حاصل از اجاره در سال ۱۴۰۴، تا پایان ۳۱ تیرماه ۱۴۰۵ است.بنابراین تمامی اشخاصی که در سال ۱۴۰۴ از محل اجاره املاک درآمد داشتهاند، باید تا این تاریخ اظهارنامه خود را ثبت و ارسال کنند.
چه کسانی باید اظهارنامه مالیات اجاره ارسال کنند؟
به طور کلی، اشخاصی که از محل اجاره املاک درآمد کسب کردهاند، مشمول ارائه اظهارنامه هستند؛ از جمله:
- مالکان واحدهای مسکونی
- مالکان واحدهای تجاری
- مالکان واحدهای اداری
- اشخاص حقیقی دارای درآمد اجاره
- اشخاص حقوقی مشمول مقررات مالیات بر درآمد اجاره
البته برخی املاک یا اشخاص ممکن است مطابق قانون از معافیتهای مالیاتی برخوردار باشند.
مالیات بر اجاره املاک 1404 برای اشخاص حقیقی
مطابق ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم، درآمد حاصل از اجاره املاک پس از کسر ۲۵ درصد بابت هزینهها، استهلاکات و تعهدات مالک، مشمول مالیات میشود. سپس مالیات بر اساس نرخهای پلکانی ماده ۱۳۱ محاسبه خواهد شد.
| درآمد مشمول مالیات سالانه | نرخ مالیات |
|---|---|
| تا ۵۰۰ میلیون ریال | ۱۵٪ |
| از ۵۰۰ میلیون تا ۱ میلیارد ریال | ۲۰٪ |
| بیش از ۱ میلیارد ریال | ۲۵٪ |
نحوه محاسبه مالیات اجاره
ابتدا از کل اجاره سالانه، مبلغ ۲۵٪ بابت هزینههای فرضی کسر میشود.
درآمد مشمول مالیات = کل اجاره سالانه − ۲۵٪ هزینهها
سپس مالیات بر اساس نرخهای پلکانی ماده ۱۳۱ محاسبه میشود.
📌 مثال
اگر اجاره دریافتی سالانه ۱٬۲۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال باشد، ابتدا ۳۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال (۲۵٪) بابت هزینهها کسر میشود و درآمد مشمول مالیات به ۹۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال میرسد. مالیات این مبلغ مطابق نرخهای پلکانی ماده ۱۳۱ محاسبه خواهد شد.
🏢
مالیات بر اجاره املاک 1404 برای اشخاص حقوقی
مطابق ماده ۱۰۵ قانون مالیاتهای مستقیم، درآمد حاصل از اجاره املاک برای اشخاص حقوقی مشمول نرخ ثابت ۲۵ درصد مالیات است. در این حالت، نرخهای پلکانی ماده ۱۳۱ اعمال نمیشود.
| موضوع | وضعیت |
|---|---|
| نرخ مالیات | ۲۵٪ ثابت |
| نرخ پلکانی ماده ۱۳۱ | ❌ اعمال نمیشود |
| کسر هزینهها | تنها هزینههای واقعی و مستند قابل قبول است. |
برخلاف اشخاص حقیقی، اشخاص حقوقی از کسر ۲۵ درصد هزینه فرضی برخوردار نیستند. با این حال، در صورت ارائه اسناد و مدارک معتبر مانند هزینه تعمیرات، بیمه، مالیات شهرداری و سایر هزینه های قابل قبول، امکان کسر این هزینهها از درآمد مشمول مالیات وجود دارد. همچنین با ارسال اظهارنامه و محاسبه آنلاین مالیات اجاره 1404 میتونید فیش آن را نیز به صورت آنلاین پرداخت کنید.
📌 مثال
اگر درآمد مشمول مالیات یک شرکت از محل اجاره املاک ۲٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال باشد، مالیات آن با نرخ ثابت ۲۵ درصد محاسبه شده و مبلغ مالیات برابر با ۵۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال خواهد بود.
محاسبه آنلاین مالیات اجاره ۱۴۰۴
در صورت عدم ارسال اظهارنامه چه اتفاقی میافتد؟
عدم ارسال اظهارنامه در مهلت قانونی ممکن است پیامدهای زیر را به همراه داشته باشد:
- تعلق جرائم مالیاتی
- محرومیت از برخی معافیتها و تسهیلات قانونی
- افزایش احتمال رسیدگی مالیاتی
- مطالبه مالیات بر اساس اطلاعات در اختیار سازمان امور مالیاتی
به همین دلیل توصیه میشود ارسال اظهارنامه را به روزهای پایانی موکول نکنید.
اگر در سال ۱۴۰۴ از محل اجاره ملک درآمد داشتهاید، مهلت ارسال اظهارنامه اجاره املاک ۱۴۰۴ را از دست ندهید. آخرین فرصت ارائه اظهارنامه مستغلات ۱۴۰۴ تا پایان ۳۱ تیرماه ۱۴۰۵ است. همچنین پیشنهاد میشود پیش از ارسال اظهارنامه، با استفاده از محاسبه آنلاین مالیات اجاره ۱۴۰۴ مبلغ تقریبی مالیات خود را محاسبه کرده و سپس اطلاعات را در سامانه سازمان امور مالیاتی ثبت کنید.
