آخرین مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ و بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم

سازمان امور مالیاتی کشور با صدور بخشنامه جدید، شرایط استفاده از بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان ۱۴۰۵ را اعلام کرد. بر اساس این دستورالعمل، مودیانی که تا پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵ نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده خود از طریق سامانه مودیان اقدام کنند، می‌توانند از بخشودگی کامل جرایم تأخیر پرداخت مشمول این بخشنامه بهره‌مند شوند.

علاوه بر این، برای ذخیره نهایی خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده و تکمیل اطلاعات معاملات نیز مهلت مشخصی در نظر گرفته شده است. بنابراین مودیان باید علاوه بر بررسی بدهی مالیاتی خود، وضعیت اطلاعات ثبت‌شده در کارپوشه سامانه مودیان را نیز کنترل کنند.

در ادامه، جزئیات آخرین مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵، شرایط بخشودگی جرایم و نحوه استفاده از این فرصت را بررسی می‌کنیم.

آخرین مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵

بر اساس بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۵ مورخ ۱۴۰۵/۰۷/۲۵ سازمان امور مالیاتی کشور، مودیان برای پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان ۱۴۰۵ تا پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان‌ماه فرصت دارند.

این مهلت با توجه به فرآیند ارسال و ثبت صورت‌حساب‌های الکترونیکی در سامانه مودیان و همچنین مهلت قانونی واکنش خریداران به صورت‌حساب‌های صادرشده در نظر گرفته شده است.

نکته مهم این است که صرفاً پرداخت بدهی مالیاتی ملاک نیست؛ مودیان واجد شرایط می‌توانند از امکان ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده نیز استفاده کنند و درخواست خود را از طریق سامانه مودیان ثبت کنند.

شرایط بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵

مطابق بخشنامه جدید، دو دسته از جرایم مالیات بر ارزش افزوده مشمول بخشودگی کامل شده‌اند. هرکدام از این موارد شرایط اجرایی مشخصی دارند:

۱. بخشودگی ۱۰۰ درصدی جریمه تأخیر پرداخت موضوع ماده ۳۷

مطابق ماده ۳۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده، تأخیر در پرداخت مالیات و عوارض در مهلت مقرر می‌تواند موجب تعلق جریمه شود. بر اساس بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۵، ادارات امور مالیاتی موظف‌اند در مورد مودیانی که حداکثر تا پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵ نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان ۱۴۰۵ از طریق سامانه مودیان اقدام کنند، جریمه موضوع ماده ۳۷ را نسبت به مالیات محاسبه‌شده در خلاصه عملکرد ذخیره‌شده تا تاریخ مذکور، به میزان ۱۰۰ درصد ببخشند.

بنابراین، مودیانی که بدهی دوره تابستان را پرداخت کرده‌اند یا قصد دارند از امکان ترتیب پرداخت استفاده کنند، باید وضعیت خلاصه عملکرد و بدهی خود را در سامانه بررسی کنند.

۲. بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم موضوع بند «ب» ماده ۳۶

بخش دیگری از این دستورالعمل به جرایم موضوع بند «ب» ماده ۳۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده مربوط است. بر اساس بخشنامه، در صورتی که مودی حداکثر تا پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵ نسبت به ذخیره نهایی مندرجات خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان ۱۴۰۵ از طریق سامانه مودیان اقدام کند، جرایم موضوع بند «ب» ماده ۳۶ مربوط به مالیات محاسبه‌شده در خلاصه عملکرد، مشمول بخشودگی ۱۰۰ درصدی خواهد بود. در نتیجه، ذخیره نهایی خلاصه عملکرد را نباید با پرداخت بدهی یکسان در نظر گرفت؛ هر دو اقدام باید متناسب با شرایط بخشنامه مورد توجه قرار گیرند.

مهلت تکمیل جزئیات اطلاعات معاملات تابستان ۱۴۰۵

در بخش دیگری از بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۵، مهلت دریافت فهرست معاملات موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم از طریق فرم الکترونیکی «جزئیات اطلاعات معاملات» در کارپوشه سامانه مودیان افزایش یافته است. مهلت‌های اعلام‌شده برای ثبت اطلاعات به شرح زیر است:

توجه داشته باشید که مهلت بارگذاری فایل یک روز زودتر از مهلت ورود موردی اطلاعات به پایان می‌رسد. بنابراین اگر قصد دارید اطلاعات معاملات را از طریق فایل ثبت کنید، باید حداکثر تا پایان روز شنبه ۲۳ آبان اقدام کنید.

ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده چگونه انجام می‌شود؟

مودیانی که امکان پرداخت یکجای بدهی مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ را ندارند، می‌توانند در مهلت تعیین‌شده از امکان ترتیب پرداخت استفاده کنند. برای این کار، لازم است از طریق کارپوشه سامانه مودیان وضعیت خلاصه عملکرد و بدهی دوره تابستان را بررسی کرده و فرآیند پرداخت یا ترتیب پرداخت را از مسیرهای در دسترس سامانه انجام دهند. پیشنهاد می‌شود پیش از اقدام، موارد زیر را بررسی کنید:

• اطلاعات صورت‌حساب‌های الکترونیکی دوره تابستان در کارپوشه کامل باشد.
• وضعیت صورت‌حساب‌های خرید و فروش و واکنش خریداران بررسی شود.
• خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان کنترل و ذخیره نهایی شود.
• مبلغ بدهی مالیات و عوارض محاسبه‌شده بررسی شود.
• پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی حداکثر تا ۲۴ آبان ۱۴۰۵ ثبت شود.
• رسیدها و مستندات مربوط به ثبت نهایی و پرداخت را نگهداری کنید.

نحوه اقدام در سامانه مودیان برای استفاده از بخشودگی جرایم

برای بهره‌مندی از تسهیلات اعلام‌شده، مودیان باید از طریق کارپوشه سامانه مودیان اقدام کنند. مراحل کلی به این صورت است:

۱. وارد درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir شوید.
۲. با اطلاعات کاربری خود وارد حساب مالیاتی شوید.

۳. کارپوشه مربوط به پرونده مالیاتی را انتخاب کنید.

۴. اطلاعات مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان ۱۴۰۵ و خلاصه عملکرد را بررسی کنید.

۵. جزئیات اطلاعات معاملات را از طریق فرم الکترونیکی تکمیل کنید.

۶. خلاصه عملکرد را بررسی کرده و ذخیره نهایی آن را انجام دهید.

۷. بدهی مالیاتی را پرداخت کنید یا فرآیند ترتیب پرداخت آن را از طریق سامانه پیگیری کنید.

توصیه: پس از انجام مراحل، وضعیت ثبت نهایی خلاصه عملکرد و پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی را مجدداً بررسی کنید تا از ثبت صحیح اقدامات اطمینان داشته باشید.

جمع‌بندی؛ فرصت استفاده از بخشودگی کامل جرایم تا ۲۴ آبان

بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۵ فرصت مهمی برای مودیان مالیاتی فراهم کرده است تا با انجام تکالیف مربوط به مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵، از بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم مشخص‌شده در این دستورالعمل استفاده کنند.

مهم‌ترین نکته این است که مودیان نباید صرفاً به پرداخت بدهی توجه کنند؛ ذخیره نهایی خلاصه عملکرد و تکمیل جزئیات اطلاعات معاملات نیز از اقدامات مهم این دوره محسوب می‌شوند.

بنابراین، پیشنهاد می‌شود صاحبان کسب‌وکار، حسابداران و مدیران مالی پیش از پایان مهلت اعلام‌شده، وضعیت کارپوشه مالیاتی خود را بررسی کرده و اقدامات لازم را انجام دهند.

سوالات متداول درباره مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵

آخرین مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ چه تاریخی است؟

بر اساس بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۵، آخرین مهلت پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان ۱۴۰۵، پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵ است.

آیا جرایم مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ به‌طور کامل بخشیده می‌شود؟

بله؛ جرایم مشخص‌شده در ماده ۳۷ و بند «ب» ماده ۳۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده، با رعایت شرایط و مهلت‌های تعیین‌شده در بخشنامه، مشمول بخشودگی ۱۰۰ درصدی هستند.

آیا برای استفاده از بخشودگی ۱۰۰ درصدی باید بدهی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کرد؟

مودیان باید حداکثر تا ۲۴ آبان ۱۴۰۵ نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی از طریق سامانه مودیان اقدام کنند. شرایط بخشودگی جرایم تأخیر پرداخت به همین اقدام و سایر الزامات بخشنامه وابسته است.

آیا ذخیره نهایی خلاصه عملکرد برای بخشودگی جرایم ضروری است؟

بله؛ برای برخورداری از بخشودگی جرایم موضوع بند «ب» ماده ۳۶، ذخیره نهایی مندرجات خلاصه عملکرد دوره تابستان ۱۴۰۵ تا پایان روز ۲۴ آبان از الزامات اعلام‌شده است.

آخرین مهلت بارگذاری فایل جزئیات معاملات تابستان ۱۴۰۵ چه زمانی است؟

مهلت تکمیل جزئیات اطلاعات معاملات از طریق بارگذاری فایل تا پایان روز شنبه ۲۳ آبان ۱۴۰۵ تعیین شده است.

مهلت ثبت موردی جزئیات اطلاعات معاملات تا چه تاریخی است؟

مودیان می‌توانند اطلاعات معاملات را به‌صورت موردی تا پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵ در کارپوشه سامانه مودیان تکمیل کنند.

آیا بخشودگی ۱۰۰ درصدی شامل اصل مالیات بر ارزش افزوده هم می‌شود؟

خیر. بخشودگی اعلام‌شده مربوط به جرایم مشخص‌شده در بخشنامه است و اصل مالیات و عوارض بر ارزش افزوده همچنان باید پرداخت یا مطابق مقررات ترتیب پرداخت شود.