توضیحات

ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی

سازمان امور مالیاتی کشور، در راستای توسعه خدمات الکترونیکی جهت خود اظهاری مودیان مالیاتی، اظهارنامه را به صورت الکترونیک توسعه داده است. بر این اساس مودیان محترم مالیاتی اعمم از حقیقی و حقوقی ، پس از ایجاد پرونده مالیاتی در سامانه ثبت نام الکترونیکی، می بایست به سامانه دریافت اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی اشخاص حقیقی (مشاغل) مراجعه و پس از تکمیل آن، اقدام به ارسال نمایند.

اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی در دو قالب اظهارنامه انفرادی و مشارکتی قابل تسلیم (ارسال) می باشد که پس از انجام ثبت نام الکترونیک، اقلام اطلاعاتی از قبیل اطلاعات هویتی، واحد کسبی، حساب های بانکی، مجوزهای فعالیت و دیگر اطلاعات شخص حقیقی از سامانه ثبت نام دریافت و در اظهارنامه نمایش داده می شود.

تسلیم اظهارنامه با استفاده از اطلاعات ثبت نام امکان پذیر می باشد. بنابراین ضروری است مودیان نسبت به تکمیل ثبت نام و رفع ایرادات احتمالی پرونده تا رسیدن به گام چهارم از طریق سامانه ثبت نام اقدام نمایند. اطلاعات دریافتی از سامانه ثبت نام در فرم های سامانه اظهارنامه الکترونیک غیر قابل ویرایش می باشد. جهت ویرایش این اطلاعات لازم است تا مودی از طریق پنجره واحد نسبت به ویرایش پرونده الکترونیک (از طریق پیمانه ثبت نام) اقدام نماید. در نهایت مودی با استفاده از ابزارهای بروزرسانی در سامانه اظهارنامه، می تواند اطلاعات را پس از ویرایش، استعلام و در فرم های اظهارنامه جایگزین نماید.

در خصوص واحدهای مشارکتی تنها تکمیل یک اظهارنامه کافی است و نیازی به ارائه اظهارنامه انفرادی به تفکیک شرکاء نمی باشد. اطلاعات شرکاء در واحدهای مشارکتی از سامانه ثبت نام الکترونیکی بارگزاری خواهد شد. لذا در صورت عدم ثبت اطلاعات لازم (از قبیل اطلاعات شرکاء…) می بایست یکی از شرکاء به عنوان نماینده پرونده، نسبت به تکمیل اطلاعات در سامانه ثبت نام اقدام نماید.

به اطلاع تمامی مودیان محترم اشخاص حقیقی می رساند،  به دلیل پایش و رعایت مفاد تبصره ۲ ماده ۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم در اعمال سقف معافیت سالانه در زمان دریافت اظهارنامه، خواهشمند است ارسال اظهارنامه الکترونیکی واحد کسبی که تمایل دارید معافیت بیشتری به درآمد مشمول مالیات آن تعلق گیرد را در اولویت اول قرار دهید.

• شایان ذکر است قبل از ارسال اظهارنامه الکترونیک (تایید نهایی)، پیشنهاد می گردد نسخه پیش نویس تکمیل شده را به دقت بررسی نمایید. تا قبل از اتمام موعد قانونی اظهارنامه، امکان ویرایش اظهارنامه در سامانه میسر می باشد. لازم به ذکر است آخرین ویرایش با تایید نهایی تا قبل از موعد به عنوان اظهارنامه نهایی تلقی خواهد شد.

• نکته مهم: عدم تایید نهایی اظهارنامه تا قبل از موعد، با وجود تکمیل فرم ها، به منزله عدم تسلیم اظهارنامه خواهد بود.

• ارسال الکترونیکی اظهارنامه به منزله تسلیم قانونی اظهارنامه تلقی خواهد گردید و نیازی به ارائه اظهارنامه چاپ شده به اداره امور مالیاتی ذیربط نخواهد بود.

 آخرین مهلت ارسال اظهارنامه های مالیاتی اشخاص حقیقی یا تبصره ۱۰۰ تا پایان خرداد ماه می باشد.

مزایای استفاده از تبصره ۱۰۰ نسبت به اظهارنامه :

استفاده از توافق تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم:
برخی مشوق‌های استفاده از تسهیلات تبصره ماده ۱۰۰ ق.م.م. به شرح ذیل اعلام می گردد:

• عدم وجود تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی و تکمیل جداول درآمد و هزینه.
• عدم وجود تکلیف برای ارائه اسناد، مدارک و دفاتر حسب مورد.

• افزایش بازه زمانی تقسیط مالیات نسبت به دوره های گذشته و افزایش سقف بخشودگی جرائم مالیاتی نسبت به تسلیم اظهارنامه.
• عدم امکان ورود به پرونده توسط ادارات و رسیدگی توسط ماموران مالیاتی.
• محاسبه مالیات مقطوع با حداکثر مساعدت‌های قانونی از جمله تعدیل در ضرائب سود فعالیت.
• عدم نیاز مراجعه به ادارات امور مالیاتی و کوتاه کردن فرایندهای مالیاتی در جهت تکریم مودیان.
• لحاظ هزینه‌های اجاره محل در تعیین مالیات واحدهای کسبی استیجاری.
• تا مبلغ ۱۵% مازاد بر درآمدهای اعلام شده در فرم تبصره ماده ۱۰۰ مشمول مالیات و جرائم (ماده ۱۹۲) نمی‌شود.

• سقف بخشودگی جرائم برای مودیان مشمول تبصره ماده ۱۰۰ در حالت تایید فرم تبصره، ۱۰۰% و برای تسلیم اظهارنامه ۵۰% تعیین گردید.

مراحل ثبت و ارسال اظهارنامه های مالیاتی به شرح زیر می باشد:

• مراجعه به پنجره واحد خدمات الکترونیک مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir
• مراجعه به بخش فهرست پرونده های مالیاتی و در صورت نیاز ایجاد پرونده جدید و یا ویرایش پرونده های قبلی.
• ورود به سامانه اظهارنامه مشاغل (اشخاص حقیقی) با مراجعه به بخش جزئیات پرونده.
• انتخاب یکی از گزینه های ثبت اظهارنامه الکترونیک و یا درخواست توافق تبصره ماده ۱۰۰ ق.م.م.
• تکمیل فرم ها و جداول اطلاعات مالی.
• بررسی پیش نویس اظهارنامه و یا فرم تبصره ماده ۱۰۰.
  
• تایید نهایی اظهارنامه (و یا فرم تبصره ماده ۱۰۰) و دریافت شماره رهگیری.
• انتخاب نحوه پرداخت مالیات ابرازی و یا تقسیط آن.
• پرداخت قبض علی الحساب (حداکثر تا پایان موعد قانونی).
• پرداخت اقساط در سررسید های مشخص شده (در صورت تقسیط).