| ۱ |
معافیتها و نرخ صفر مالیاتی |
سقف معافیت اشخاص حقوقی: ۷,۰۰۰ میلیارد ریال – اشخاص حقیقی: ۷۰۰ میلیارد ریال. همه اشخاص مشمول معافیت باید دفاتر مالی ارائه کنند. گزارش شفافیت هر ۶ ماه منتشر میشود. |
| ۲ |
مراکز درمانی |
کسر ۱۰٪ از حقالزحمه گروه پزشکی بهعنوان مالیات علیالحساب و واریز تا پایان ماه بعد. شامل درآمد حقوق و کارانه نمیشود. |
| ۳ |
معافیت ماده ۱۰۰ |
سقف معافیت مشاغل کوچک تا ۱۵۰ برابر ماده ۸۴ افزایش یافت. |
| ۴ |
مالیات خودروهای لوکس |
خودروهای بالای ۵۰ میلیارد ریال: مالیات سالانه ۱٪ مازاد. پرداخت تا پایان آبان ۱۴۰۴ الزامی است. |
| ۵ |
معافیت مستغلات و مشاغل |
معافیت سالانه: ۲ میلیارد ریال. فعالیتهای فرهنگی و قرآنی مشمول معافیت خاص هستند. |
| ۶ |
یارانه و قیمتگذاری تکلیفی |
یارانه کالاهای اساسی، آب، برق و فاضلاب با نرخ صفر مشمول مالیات. |
| ۷ |
مالیات بر املاک گرانقیمت |
مسکونی > ۳۰۰ میلیارد ریال، تجاری/اداری > ۵۰۰ میلیارد ریال: ۲ در هزار مازاد. معافیت برای تنها خانه و املاک در حال ساخت. |
| ۸ |
افزایش VAT |
نرخ مالیات بر ارزش افزوده به ۱۰٪ افزایش یافت؛ صرف متناسبسازی حقوق بازنشستگان. |
| ۹ |
معافیتها و نرخ صفر مالیاتی |
سقف معافیت اشخاص حقوقی: ۷,۰۰۰ میلیارد ریال – اشخاص حقیقی: ۷۰۰ میلیارد ریال. همه اشخاص مشمول معافیت باید دفاتر مالی ارائه کنند. گزارش شفافیت هر ۶ ماه منتشر میشود. |
| ۱۰ |
مراکز درمانی |
کسر ۱۰٪ از حقالزحمه گروه پزشکی بهعنوان مالیات علیالحساب و واریز تا پایان ماه بعد. شامل درآمد حقوق و کارانه نمیشود. |
| ۱۱ |
معافیت ماده ۱۰۰ |
سقف معافیت مشاغل کوچک تا ۱۵۰ برابر ماده ۸۴ افزایش یافت. |
| ۱۲ |
مالیات خودروهای لوکس |
خودروهای بالای ۵۰ میلیارد ریال: مالیات سالانه ۱٪ مازاد. پرداخت تا پایان آبان ۱۴۰۴ الزامی است. |
| ۱۳ |
معافیت مستغلات و مشاغل |
معافیت سالانه: ۲ میلیارد ریال. فعالیتهای فرهنگی و قرآنی مشمول معافیت خاص هستند. |
| ۱۴ |
یارانه و قیمتگذاری تکلیفی |
یارانه کالاهای اساسی، آب، برق و فاضلاب با نرخ صفر مشمول مالیات. |
| ۱۵ |
مالیات بر املاک گرانقیمت |
مسکونی > ۳۰۰ میلیارد ریال، تجاری/اداری > ۵۰۰ میلیارد ریال: ۲ در هزار مازاد. معافیت برای تنها خانه و املاک در حال ساخت. |
| ۱۶ |
افزایش VAT |
نرخ مالیات بر ارزش افزوده به ۱۰٪ افزایش یافت؛ صرف متناسبسازی حقوق بازنشستگان. |
| ۱۷ |
مالیات تراکنش کارتخوانها |
مالیات علیالحساب ماهانه بر تراکنش دستگاههای کارتخوان بر اساس رتبهبندی شغلی دریافت میشود. |
| ۱۸ |
تسویه بدهی مالیاتی تولیدکنندگان |
تولیدکنندگان بدهکار میتوانند تا پایان ۱۴۰۴ با بخشودگی جرائم و تقسیط بدهی تسویه کنند. |
| ۱۹ |
معافیت صادرات |
معافیت درآمد صادرات کالا و خدمات تا سقف ۵۰ میلیارد ریال در سال ۱۴۰۴. |
| ۲۰ |
مالیات بر خانههای خالی |
برای واحدهای مسکونی خالی بیش از ۱۲۰ روز، مالیات به نرخ ۶، ۱۲ و ۱۸ برابر اجاره ماهانه برای سال اول تا سوم وضع میشود. |
| ۲۱ |
حمایت از تولید |
نرخ صفر مالیاتی برای واحدهای تولیدی جدید تا ۵ سال در مناطق عادی و ۱۰ سال در مناطق کمتر توسعهیافته. |
| ۲۲ |
معافیتها و نرخ صفر مالیاتی |
سقف معافیت اشخاص حقوقی: ۷,۰۰۰ میلیارد ریال – اشخاص حقیقی: ۷۰۰ میلیارد ریال. همه اشخاص مشمول معافیت باید دفاتر مالی ارائه کنند. گزارش شفافیت هر ۶ ماه منتشر میشود. |
| ۲۳ |
مراکز درمانی |
کسر ۱۰٪ از حقالزحمه گروه پزشکی بهعنوان مالیات علیالحساب و واریز تا پایان ماه بعد. شامل درآمد حقوق و کارانه نمیشود. |
| ۲۴ |
معافیت ماده ۱۰۰ |
سقف معافیت مشاغل کوچک تا ۱۵۰ برابر ماده ۸۴ افزایش یافت. |
| ۲۵ |
مالیات خودروهای لوکس |
خودروهای بالای ۵۰ میلیارد ریال: مالیات سالانه ۱٪ مازاد. پرداخت تا پایان آبان ۱۴۰۴ الزامی است. |
| ۲۶ |
معافیت مستغلات و مشاغل |
معافیت سالانه: ۲ میلیارد ریال. فعالیتهای فرهنگی و قرآنی مشمول معافیت خاص هستند. |
| ۲۷ |
یارانه و قیمتگذاری تکلیفی |
یارانه کالاهای اساسی، آب، برق و فاضلاب با نرخ صفر مشمول مالیات. |
| ۲۸ |
مالیات بر املاک گرانقیمت |
مسکونی > ۳۰۰ میلیارد ریال، تجاری/اداری > ۵۰۰ میلیارد ریال: ۲ در هزار مازاد. معافیت برای تنها خانه و املاک در حال ساخت. |
| ۲۹ |
افزایش VAT |
نرخ مالیات بر ارزش افزوده به ۱۰٪ افزایش یافت؛ صرف متناسبسازی حقوق بازنشستگان. |
| ۳۰ |
مالیات تراکنش کارتخوانها |
مالیات علیالحساب ماهانه بر تراکنش دستگاههای کارتخوان بر اساس رتبهبندی شغلی دریافت میشود. |
| ۳۱ |
تسویه بدهی مالیاتی تولیدکنندگان |
تولیدکنندگان بدهکار میتوانند تا پایان ۱۴۰۴ با بخشودگی جرائم و تقسیط بدهی تسویه کنند. |
| ۳۲ |
معافیت صادرات |
معافیت درآمد صادرات کالا و خدمات تا سقف ۵۰ میلیارد ریال در سال ۱۴۰۴. |
| ۳۳ |
مالیات بر خانههای خالی |
برای واحدهای مسکونی خالی بیش از ۱۲۰ روز، مالیات به نرخ ۶، ۱۲ و ۱۸ برابر اجاره ماهانه برای سال اول تا سوم وضع میشود. |
| ۳۴ |
حمایت از تولید |
نرخ صفر مالیاتی برای واحدهای تولیدی جدید تا ۵ سال در مناطق عادی و ۱۰ سال در مناطق کمتر توسعهیافته. |
| ۳۵ |
حمایت از اشتغال |
بخشودگی مالیاتی برای کارفرمایانی که نیروی کار جدید جذب کنند، به شرط حفظ اشتغال موجود. |
| ۳۶ |
مالیات بر عایدی سرمایه |
بر معاملات مکرر مسکن، خودرو، طلا و ارز نرخ پلکانی تا ۴۰٪ اعمال میشود. |
| ۳۷ |
افشای اطلاعات مالیاتی |
اسامی بدهکاران بالای ۵۰۰ میلیارد ریال و مودیان بزرگ در سایت سازمان مالیاتی منتشر میشود. |
| ۳۸ |
جرایم عدم ثبتنام مالیاتی |
عدم ثبتنام در نظام مالیاتی جریمه ۳۰٪ مالیات متعلقه و محرومیت از معافیتها را به همراه دارد. |
| ۳۹ |
معافیتها و نرخ صفر مالیاتی |
سقف معافیت اشخاص حقوقی: ۷,۰۰۰ میلیارد ریال – اشخاص حقیقی: ۷۰۰ میلیارد ریال. همه اشخاص مشمول معافیت باید دفاتر مالی ارائه کنند. گزارش شفافیت هر ۶ ماه منتشر میشود. |
| ۴۰ |
مراکز درمانی |
کسر ۱۰٪ از حقالزحمه گروه پزشکی بهعنوان مالیات علیالحساب و واریز تا پایان ماه بعد. شامل درآمد حقوق و کارانه نمیشود. |
| ۴۱ |
معافیت ماده ۱۰۰ |
سقف معافیت مشاغل کوچک تا ۱۵۰ برابر ماده ۸۴ افزایش یافت. |
| ۴۲ |
مالیات خودروهای لوکس |
خودروهای بالای ۵۰ میلیارد ریال: مالیات سالانه ۱٪ مازاد. پرداخت تا پایان آبان ۱۴۰۴ الزامی است. |
| ۴۳ |
معافیت مستغلات و مشاغل |
معافیت سالانه: ۲ میلیارد ریال. فعالیتهای فرهنگی و قرآنی مشمول معافیت خاص هستند. |
| ۴۴ |
یارانه و قیمتگذاری تکلیفی |
یارانه کالاهای اساسی، آب، برق و فاضلاب با نرخ صفر مشمول مالیات. |
| ۴۵ |
مالیات بر املاک گرانقیمت |
مسکونی > ۳۰۰ میلیارد ریال، تجاری/اداری > ۵۰۰ میلیارد ریال: ۲ در هزار مازاد. معافیت برای تنها خانه و املاک در حال ساخت. |
| ۴۶ |
افزایش VAT |
نرخ مالیات بر ارزش افزوده به ۱۰٪ افزایش یافت؛ صرف متناسبسازی حقوق بازنشستگان. |
| ۴۷ |
مالیات تراکنش کارتخوانها |
مالیات علیالحساب ماهانه بر تراکنش دستگاههای کارتخوان بر اساس رتبهبندی شغلی دریافت میشود. |
| ۴۸ |
تسویه بدهی مالیاتی تولیدکنندگان |
تولیدکنندگان بدهکار میتوانند تا پایان ۱۴۰۴ با بخشودگی جرائم و تقسیط بدهی تسویه کنند. |
| ۴۹ |
معافیت صادرات |
معافیت درآمد صادرات کالا و خدمات تا سقف ۵۰ میلیارد ریال در سال ۱۴۰۴. |
| ۵۰ |
مالیات بر خانههای خالی |
برای واحدهای مسکونی خالی بیش از ۱۲۰ روز، مالیات به نرخ ۶، ۱۲ و ۱۸ برابر اجاره ماهانه برای سال اول تا سوم وضع میشود. |
| ۵۱ |
حمایت از تولید |
نرخ صفر مالیاتی برای واحدهای تولیدی جدید تا ۵ سال در مناطق عادی و ۱۰ سال در مناطق کمتر توسعهیافته. |
| ۵۲ |
حمایت از اشتغال |
بخشودگی مالیاتی برای کارفرمایانی که نیروی کار جدید جذب کنند، به شرط حفظ اشتغال موجود. |
| ۵۳ |
مالیات بر عایدی سرمایه |
بر معاملات مکرر مسکن، خودرو، طلا و ارز نرخ پلکانی تا ۴۰٪ اعمال میشود. |
| ۵۴ |
افشای اطلاعات مالیاتی |
اسامی بدهکاران بالای ۵۰۰ میلیارد ریال و مودیان بزرگ در سایت سازمان مالیاتی منتشر میشود. |
| ۵۵ |
جرایم عدم ثبتنام مالیاتی |
عدم ثبتنام در نظام مالیاتی جریمه ۳۰٪ مالیات متعلقه و محرومیت از معافیتها را به همراه دارد. |
| ۵۶ |
پرداخت مالیات دستگاههای کارتخوان |
دارندگان دستگاه کارتخوان موظف به پرداخت مالیات علیالحساب ماهانه براساس رتبهبندی شغلی خود هستند. |
| ۵۷ |
بخشودگی جرائم بیمه |
کارفرمایان بدهکار به سازمان تأمین اجتماعی میتوانند با پرداخت اصل بدهی تا پایان سال از بخشودگی جرائم استفاده کنند. |
| ۵۸ |
مالیات بر سود سپرده |
سود سپردههای اشخاص حقوقی مشمول مالیات با نرخ ۲۵٪ است. |
| ۵۹ |
مالیات بر درآمد مشاغل اینترنتی |
درآمد حاصل از فروش اینترنتی کالا و خدمات مشمول مالیات مطابق مقررات مشاغل خواهد بود. |
| ۶۰ |
هدفمندسازی یارانهها |
ثبت و تفکیک منابع حاصل از فروش فرآوردههای نفتی و گاز طبیعی در بودجه، گزارش عملکرد سه ماهه به مجلس و دیوان محاسبات، محاسبه جریمه تأخیر پرداخت گازبها بر اساس قانون مالیاتهای مستقیم. |
| ۶۱ |
واردات و عرضه فرآوردههای نفتی |
مجوز واردات و عرضه بنزین اکتان بالا به بخش خصوصی با معافیت مالیاتی و قیمت تمام شده. تدوین آییننامه اجرایی توسط سازمان برنامه و بودجه و وزارت نفت. |
| ۶۲ |
تأمین قیر برای پروژههای عمرانی |
تخصیص ۲۵۰ هزار میلیارد ریال نفت خام به پالایشگاهها و تأمین مواد اولیه قیر با ۵۰٪ قیمت بازار به وزارت راه. امکان تهاتر برای بنیاد مسکن و بسیج سازندگی. گزارش سه ماهه به مجلس و دیوان محاسبات. |
| ۶۳ |
سرمایهگذاری شرکتهای دولتی |
شرکتهای دولتی مجاز به انتشار اوراق مالی اسلامی تا سقف ۱۵٪ سرمایهگذاری مصوب برای طرحهای مرتبط با برنامه هفتم پیشرفت. گزارش عملکرد هر ۶ ماه به مجلس ارسال میشود. |
| ۶۴ |
واگذاری شرکتهای دولتی |
شرکتهای دولتی در فهرست واگذاری سال ۱۴۰۴ مشمول قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت میشوند. |
| ۶۵ |
اجرای برنامه پنجساله هفتم |
دولت و سازمان برنامه موظف به اجرای کلیه احکام برنامه پنجساله هفتم با زمانبندی مشخص و درج ارقام و اهداف کمی در جداول بودجه ۱۴۰۴ هستند. |
| ۶۶ |
ساماندهی معافیتهای مالیاتی |
دولت مکلف به ساماندهی معافیتهای مالیاتی و کاهش معافیتهای غیرضروری تا پایان شهریور ۱۴۰۴ است. |
| ۶۷ |
آموزش، پژوهش و فرهنگ |
در راستای بند «ت» ماده (۹۲) قانون برنامه هفتم پیشرفت، دولت مکلف است ۰٫۲ درصد از محل مالیات بر ارزش افزوده موجود را به آموزش و پرورش، سازمان توسعه و نوسازی و تجهیز مدارس کشور و دانشگاههای فرهنگیان، شهید رجایی و ملی مهارت اختصاص دهد. |
| ۶۸ |
مسکن و حمل و نقل |
تسهیلات پرداختی شبکه بانکی در سال ۱۴۰۴ بابت احداث و نوسازی خوابگاههای دستگاههای مشمول ماده (۱) قانون احکام دائمی برنامههای توسعه کشور، به عنوان ایفای تعهدات قانون جهش تولید مسکن محسوب میشود. |
| ۶۹ |
حقوق و دستمزد |
سقف خالص پرداختی:
۱- سقف خالص پرداختی متوسط ماهانه در سال ۱۴۰۴ به گروههای مختلف حقوقبگیر به میزان هفت برابر حداقل حکم کارگزینی تعیین میشود. پرداخت مازاد بر این مبلغ به کارکنان دولتی و لشکری ممنوع است؛ اعضای هیأت علمی و قضات مستثنیاند.
۲- کارانه گروه پزشکی و مزایای خاص مشمول این سقف نیستند.
۳- افزایش سقف با درخواست و تصویب شورای حقوق و دستمزد صرفاً برای مشاغل حساس و خاص امکانپذیر است. |
| ۷۰ |
حمایت اجتماعی |
سرپرستان خانوار مشمول یارانه نقدی میتوانند به صورت داوطلبانه شیوه پرداخت را به کالابرگ الکترونیکی تغییر دهند. دولت مکلف است حداقل ۴۰۰ هزار میلیارد ریال بسته حمایت معیشتی برای محرومان ارائه کند و اعتبار کالابرگ را برای دهکهای پایین افزایش دهد. |
| ۷۱ |
برق و انرژی هستهای |
سازمان انرژی اتمی مکلف است درآمد حاصل از فروش مواد معدنی و محصولات جانبی را پس از کسر هزینهها به حساب خاصی نزد خزانهداری کل واریز کند تا در جهت توسعه صنعت هستهای و چرخه سوخت هزینه شود. این منابع معاف از مالیات و تقسیم سود هستند. |
| ۷۲ |
سلامت |
عوارض کالاهای آسیبرسان بین ۲٪ تا ۱۰٪ تعیین میشود و علاوه بر مالیات بر ارزش افزوده، وصول خواهد شد. منابع حاصله بین وزارت بهداشت (۷۰٪)، آموزش و پرورش (۲۰٪) و ورزش و جوانان (۱۰٪) توزیع میشود و گزارش عملکرد هر سه ماه به مجلس ارسال خواهد شد. |
| ۷۳ |
نظام اداری |
آییننامههای اجرائی این قانون حداکثر ظرف دو ماه پس از لازمالاجراء شدن آن تهیه و ابلاغ میشود. اجرای احکام مربوط به سال ۱۴۰۴ است و دولت موظف است ظرف شش ماه برای تعیین تکلیف قانون آزمایشی اقدام کند. |
