دانش بنیان چیست؟ نحوه معافیت مالیاتی شرکت های دانش بنیان

شرکت یا مؤسسه خصوصی است که به منظور کمک به توسعه اقتصادی علم و ثروت توسعه دانش اقتصاد محور اهداف علمی و اقتصادی توسعه و کاربرد اختراع و اختراع و ساخت تجاری نتایج تحقیق و توسعه (شامل طراحی و تولید کالا و خدمات در حوزه فناوری برتر نسبت به تراز متوسط ​​فناوری موجود در کشور و با ارزش افزوده بالا و بر اساس معیار مورد نظر این آیین نامه را به فناوری تولید می رساند.

انواع شرکت‌های دانش بنیان

الف – نوپا

ب – نوآور

ج – فناور

شرکتهای دانش بنیان نوپا

شرکتهای فعال در حوزه تحقیق طراحی و توسعه کالاها و خدمات فناورانه که هنوز از نظر کسب و کاری و اقتصادی به بلوغ کافی دست پیدا نکرده اند و درآمد عملیاتی شرکت در آخرین اظهارنامه مالیاتی شرکت کمتر از ۵۰ میلیارد ریال باشد. همچنین شرکت برنامه رشد خود را ارائه نموده و در فرآیند ارزیابی به تایید دبیرخانه تخصصی ارزیابی و تشخیص صلاحیت شرکت های متقاضی دانش بنیان برساند.

مدت تاییدیه شرکتهای دانش بنیان نوپا

شرکتهای نوپا پس از گذشت حداکثر ۵ سال از زمان دریافت تاییدیه نوپا باید معیارهای شرکتهای دانش بنیان نوآور یا شرکت های دانش بنیان فناور را کسب نمایند. در صورت عدم کسب این معیارها شرکت از فهرست شرکتهای دانش بنیان خارج می شود.

بنا بر تشخیص دبیرخانه کارگروه دایمی شورای راهبری فناوری ها و تولیدات دانش بنیان این مدت زمان ، صرفاً تا ۵ سال دیگر و به صورت سالانه بر اساس ارزیابی برنامه رشد شرکت قابل تمدید خواهد بود.

شرکتهای دانش بنیان نوآور

شرکت های فعال در حوزه تولید و توسعه کالاها و خدمات فناورانه و نوآورانه که از نظر کسب و کاری و اقتصادی به بلوغ کافی دست پیدا کرده اند. درآمد عملیاتی در آخرین اظهارنامه مالیاتی شرکت باید بیش از ۵۰ میلیارد ریال باشد شرکت دانش بنیان باید برنامه رشد خود را ارائه کند و گزارش پیشرفت آن را به صورت سالانه به تایید دبیرخانه تخصصی ارزیابی و تشخیص صلاحیت شرکتهای متقاضی دانش بنیان برساند. سهم فروش کالاها خدمات دانش بنیان شرکت از فروش کل شرکت کمتر از ۵۰ درصد باشد.

شرکتهای دانش بنیان فناور

شرکتهای فعال در حوزه تولید و توسعه کالاها و خدمات فناورانه که از نظر کسب و کاری و اقتصادی به بلوغ کافی دست پیدا کرده اند درآمد عملیاتی در آخرین اظهارنامه مالیاتی شرکت باید بیش از ۵۰ میلیارد ریال باشد. شرکت باید حداقل ۱۰ نفر نیروی بیمه شده تمام وقت داشته باشد. سهم فروش کالاها خدمات دانش بنیان شرکت از فروش کل حداقل ۵۰ درصد باشد شرکت باید برنامه رشد خود را ارائه کند و گزارش پیشرفت آن را به صورت سالانه به تایید دبیرخانه تخصصی ارزیابی و تشخیص صلاحیت شرکت های متقاضی دانش بنیان برساند.

مدت تاییدیه شرکتهای دانش بنیان نوآور و فناور

ارزیابی شرکت های دانش بنیان نوآور یا شرکتهای دانش بنیان فناور برای استفاده از مزایای قانون به صورت دوره ای و هر سه سال یکبار است و در صورت عدم احراز شرایط درج شده آن شرکت از فهرست شرکتهای دانش بنیان خارج خواهند شد.

نحوه برخورداری از معافیت مالیاتی شرکتهای دانش بنیان

طبق ماده ۳ قانون حمایت از شرکتها و مؤسسات دانش بنیان و تجاری سازی نوآوری ها و اختراعات این نوع شرکتها از معافیت از پرداخت مالیات عوارض حقوق گمرکی سود بازرگانی و عوارض صادراتی به مدت پانزده سال برخوردار هستند.

نکته ۱

لازم به ذکر است شرکتهای دانش بنیان مشمول نرخ صفر مالیاتی هستن و طبق ماده ۱۴۶ مکرر ق م م ارائه اظهارنامه مالیاتی دفاتر و یا اسناد و مدارک جهت برخورداری از نرخ صفر مالیاتی الزامی است.

نکته ۲

در این شرکتها از مورخ ۱۴۰۲/۱۰/۰۱ ارسال صورتحسابهای فروش در سامانه مودیان طبق مفاد ماده ۲۲ قانون پایانه های فروشگاهی جهت برخورداری از نرخ صفر مالیاتی الزامی می باشد.

نکته ۳

شرکتهای دانش بنیان نوپا برای فروش محصولات دانش بنیان خود تاسقف حد نصاب درآمد این نوع شرکتها در آیین نامه از مالیات موضوع ماده (۱۰۵) قانون مالیاتهای مستقیم معاف هستند.

نکته ۴

شرکت های دانش بنیان نوآور و فناور برای محصولات دانش بنیان مطابق مصوبه شماره ۱۴۰۱ ش ۲۰۱ مورخ ۱۴۰۱٬۱۰,۲۰ شورای راهبری فناوریها و تولیدات دانش بنیان معافیت از مالیات متعلق به درآمد مشمول مالیات شرکتهای دانش بنیان ناشی از قراردادها و فعالیتهای تحقیق و توسعه تجاری سازی و تولید محصولات و خدمات دانش بنیان موضوع ماده ۳ قانون دانش بنیان تا مبلغ ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال صد میلیارد ریال بر اساس مصادیق اعلامی توسط کارگروه قابل اعطا میباشد.

واحدهای مستقر در پارک‌های علم و فناوری

واحدهای پژوهشی فناوری و برنامه‌ریزی و همچنین گزینه‌های فناوری نوآورانه، چالش‌های حقوقی هستند که در صورت بروز اختلاف، باید به استانداردهای مربوطه توجه کرد. در پارک‌های علم و فناوری، یا مراکز پذیرفته شده و یا معیارهای توسعه و نوآوری مستقل از پارک‌های علم و فناوری مستقل هستند. واحدهای پژوهشی فناوری با توجه به استانداردهای مربوطه، باید به استانداردهای مربوطه توجه کنند و یا سایر اسناد قانونی خود را در زمینه‌های مختلف، از جمله فناوری اطلاعات، نوآوری و فناوری اطلاعات، اختصاص دهند.

از تحقیقات کاربردی و توسعه‌ای گرفته تا طراحی، برنامه‌ریزی و مدیریت فناوری اطلاعات، یا گزینه‌های تخصصی فناوری اطلاعات، نوآوری و فناوری اطلاعات، نتایج تحقیقات در مورد فعالیت‌های تجاری‌سازی ارائه می‌شود. به طور معمول، از معافیت مالیاتی واحدهای مستقر در پارک‌های علم و فناوری اطمینان حاصل می‌شود.

ماده ۹ قانون حمایت از شرکت‌ها و مؤسسات دانش‌بنیان و تجاری‌سازی، نوآوری و نوآوری را تضمین می‌کند

به منظور ایجاد و توسعه شرکت‌ها و مؤسسات دانش بنیان و تقویت همکاری‌های بین‌المللی، می‌توان از گزینه‌های پژوهشی و فناوری مستقر در مراکز رشد و توسعه فناوری و شهرک‌های دانش‌بنیان برای انجام مأموریت‌های تسهیل‌شده از مزایای بازنشستگی استفاده کرد.

در بخش ویژه کار معافیت‌های مالیاتی و رفاهی، سرمایه‌گذاری خارجی و دستیابی به اهداف مالی بازنشستگی و ارتقای بهره‌وری، سرمایه‌گذاری خارجی و دستیابی به اهداف مالی بازنشستگی و ارتقای بهره‌وری از مزایای بازنشستگی با اهداف مندرج در ماده (۱) این قانون توسط شورای مذکور از مزایای بازنشستگی شرکت‌ها و مؤسسات دانش‌بنیان و پس از آن با اهداف مندرج در ماده (۱) این قانون توسط شورای مذکور از مزایای بازنشستگی شرکت‌ها و مؤسسات دانش‌بنیان ارائه شده است.

نکته ۱

لازم به ذکر است که شرکت‌های تسهیل‌شده در مراکز رشد و توسعه فناوری، نرخ مالیات بر درآمد را تعیین می‌کنند و ماده ۱۶ مکرر ق.م. ارائه اظهارنامه مالیاتی و یا اسناد و مدارک، نرخ مالیات بر درآمد را تعیین می‌کنند.

نکته ۲

در این قانون از مورخ ۱۴۰۲/۱۰/۰۱ ارسال شده و در سامانه مودیان طبق ماده ۲۲ قانون معافیت‌های مالیاتی ثبت شده است

معافیت مالیاتی حقوق کارکنان شاغل در پارک های علم و فناوری

طبق ماده ۸ – بندچ – قانون جهش تولید دانش بنیان کارکنان شاغل در پارکهای علم و فناوری مشمول ماده (۹۱) قانون مالیاتهای مستقیم مصوب ۳/ ۱۲ / ۱۳۶۶ با اصلاحات و الحاقات بعدی می باشند.

سایر حمایت های مالیاتی مطابق ماده ۱۱ قانون جهش تولید دانش بنیان با هدف جهت دهی حمایتهای مالیاتی به سمت توسعه نوآوری و اقتصاد دانش بنیان

الف:

در ماده (۱۴۱) قانون مالیاتهای مستقیم عبارت و کالاهای واسطه ای نیمه خام بعد از عبارتهای بیست درصد (۲۰) درآمد حاصل از صادرات مواد خام» و «فهرست مواد خام و کالاهای نفتی اضافه . می شود.

ب :

معادل هزینه انجام شده برای فعالیتهای تحقیق و توسعه به عنوان اعتبار مالیاتی با قابلیت انتقال به سنوات آتی به شرکتها و مؤسسات متقاضی اعطاء می شود و معادل آن از مالیات قطعی شده سال انجام هزینه مذکور یا سال های بعد کسر میشود آیین نامه اجرائی این بند حداکثر ظرف سه ماه از تاریخ ابلاغ این قانون توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی با همکاری معاونت علمی و فناوری رئیس جمهور، وزارت علوم تحقیقات و فناوری و وزارت بهداشت درمان و آموزش پزشکی تهیه میشود و به تصویب هیأت وزیران می رسد. مسؤول نظارت بر اجرای این بند شورای راهبری فناوریها و تولیدات دانش بنیان می باشد.

پ :

یک بند به شرح زیر به عنوان بند «د» به ماده (۱۲۷) قانون مالیات های مستقیم الحاق می شود

د کمک های بلاعوض دولتی به شرکتهای دانش بنیان و واحدهای فناور مستقر در مراکز رشد و پارکهای علم و فناوری با هدف توسعه فناوری

ت :

با هدف حمایت از تعمیق فناوری و استفاده حداکثری از توان شرکتهای دانش بنیان موارد زیر به عنوان اعتبار مالیاتی با قابلیت انتقال به سنوات آتی به شرکتها و مؤسسات متقاضی اعطاء شده و به همین میزان از مالیات قطعی شده سال تخصیص سرمایه مذکور یا سالهای بعد کسر می شود.

۱- حداکثر سی درصد (۳۰) سرمایه گذاری مستقیم شرکتهای پذیرفته شده در بورس تهران و یا بازار اول و یا دوم فرابورس ایران و یا شرکتهای دارای سرمایه ثبتی به میزان حداقل یک سی ام سرمایه صندوق نوآوری و شکوفایی در شرکتها و مؤسسات دانش بنیان و فناور

۲- سرمایه گذاری غیر مستقیم شرکتهای مذکور در جزء (۱) این بند در تأسیس یا افزایش سرمایه صندوقهای پژوهش و فناوری موضوع ماده (۴۴) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور و صندوق ها و نهادهای سرمایه گذاری موضوع بندهای (۲۰) و (۲۱) ماده (۱) قانون بازار اوراق بهادار جمهوری اسلامی ایران مصوب ۱/۹/۱۳۸۴ که فعالیت آنها در تأمین مالی فناوری و نوآوری و فعالیتهای دانش بنیان به تأیید شورای راهبری فناوری ها و تولیدات دانش بنیان رسیده باشد

آیین نامه اجرائی این بند حداکثر ظرف سه ماه از تاریخ ابلاغ این قانون توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی با همکاری معاونت علمی و فناوری رئیس جمهور وزارتخانه های علوم تحقیقات و فناوری صنعت معدن و تجارت و بهداشت درمان و آموزش پزشکی تهیه می شود و به تصویب هیأت وزیران میرسد مسؤول نظارت بر اجرای این بند و تعیین مصادیق سرمایه گذاری و توسعه سازوکارهای متناسب با زیست بوم نوآوری شورای راهبری فناوریها و تولیدات دانش بنیان می باشد.

برخی از تفاوتهای شرکتهای دانش بنیان و واحدهای فناور مستقر در پارکهای علم و فناوری

لیست شرکت های دانش بنیان تهران و شهرستان ها

شرکت‌های دانش بنیان، ستون فقرات اقتصاد دانش‌محور هستند و با تکیه بر فناوری، نوآوری و تحقیق، محصولات و خدماتی ارائه می‌دهند که در رشد اقتصادی و توسعه صنعتی کشور نقش مهمی دارند.
این شرکت‌ها بر اساس قانون حمایت از شرکت‌ها و مؤسسات دانش بنیان از مزایای متعددی مانند معافیت مالیاتی، تسهیلات مالی، معافیت‌های گمرکی و بیمه‌ای برخوردار می‌شوند.

برای ورود به سامانه شرکت های دانش بنیان و مشاهده لیست به‌روز شرکت‌های دانش‌بنیان در سراسر کشور، از سامانه رسمی استعلام شرکت‌های دانش‌بنیان استفاده کنید. این سامانه اطلاعات کامل شامل نام شرکت، استان، حوزه فعالیت و وضعیت تأیید دانش بنیان بودن را نمایش می‌دهد.

لیست محصولات دانش‌بنیان

محصولات دانش بنیان در گروه‌های مختلفی دسته‌ بندی می‌شوند، از جمله:

• تجهیزات و ماشین‌ آلات صنعتی پیشرفته

• نرم‌افزارها و سامانه‌های هوشمند

• داروها و تجهیزات پزشکی پیشرفته

• محصولات زیست‌ فناوری و کشاورزی هوشمند

خدمات دانش بنیان

شرکت‌های دانش بنیان علاوه بر تولید محصول، خدمات تخصصی متعددی ارائه می‌دهند مانند:

• طراحی و توسعه نرم‌افزارهای هوشمند

• مشاوره فنی و مهندسی

• خدمات آزمایشگاهی و تحقیقاتی

• انتقال فناوری و آموزش تخصصی

صفر تا صد ثبت شرکت دانش بنیان

برای ثبت یک شرکت دانش بنیان بصورت خلاصه مراحل زیر را باید طی کنید:

1. ثبت شرکت در اداره ثبت شرکت‌ها

2. تکمیل مدارک و ثبت نام در سامانه ارزیابی شرکت‌های دانش بنیان

3. ارزیابی توسط کارگروه تخصصی

4. دریافت تأییدیه و بهره‌مندی از مزایا

جهت دانش بنیان شدن شرکت خود با مشاوران خبره مالیات اَپ در تماس باشید. ما بهترین پیشنهاد را برای دانش بنیان شدن شما داریم .

نحوه ارزش‌گذاری شرکت‌های دانش بنیان به چه شکلی است ؟

ارزش‌گذاری شرکت های دانش بنیان معمولاً بر اساس چند معیار اصلی انجام می‌شود و نقش مهمی در جذب سرمایه‌گذار دارد که در ذیل به آن می پردازیم  :

• فناوری و نوآوری محصول

• بازار هدف و ظرفیت فروش

• تیم مدیریتی و سرمایه انسانی

• ثبت اختراعات و مالکیت فکری