جدول عیدی کارگران در سال ۱۴۰۴ (حداقل و حداکثر قانونی)
محاسبه مبلغ عیدی کارگران در سال ۱۴۰۴ بر اساس قانون کار، برای تمام افرادی که در طول سال در یک کارگاه مشغول به کار بودهاند اهمیت دارد؛ چه کارکرد کامل داشته باشند و چه کمتر از یک سال. طبق قانون، عیدی فقط مخصوص کارگران با کارکرد ۱۲ ماهه نیست؛ بلکه به کارگران پارهوقت، قراردادی، فصلی و حتی افرادی که به دلیل استعفا، اخراج یا اتمام قرارداد کمتر از یک سال کار کردهاند نیز به نسبت مدت کارکرد تعلق میگیرد. به همین دلیل، دانستن حداقل و حداکثر عیدی سال ۱۴۰۴ برای محاسبه دقیق حقوق و مزایا ضروری است.
جدول عیدی کارگران سال ۱۴۰۴
| میزان کارکرد | حداقل عیدی (ریال) | حداکثر عیدی (ریال) |
|---|---|---|
| یک سال کامل | ۲۰۷,۸۱۹,۳۶۰ | ۳۱۱,۷۲۹,۰۴۰ |
| یک ماه کارکرد | ۱۷,۰۳۴,۳۶۰ | ۲۵,۵۵۱,۵۷۰ |
| یک روز کارکرد | ۵۶۷,۸۱۲ | ۸۵۱,۷۱۹ |
- حداقل عیدی معادل ۶۰ روز حداقل مزد سال است
- حداکثر عیدی معادل ۹۰ روز حداقل مزد سال میباشد
- برای کارکرد کمتر از یک سال، مبلغ عیدی به نسبت روزهای کارکرد محاسبه میشود
آیا به عیدی مالیات و بیمه تعلق میگیرد؟
یکی از سوالات پرتکرار کارفرمایان و حسابداران در روزهای پایانی سال این است که آیا عیدی کارگران مشمول بیمه و مالیات میشود یا خیر؟ پاسخ این سؤال از دو جنبه بیمه و مالیات متفاوت است.
✅ پرداخت عیدی از نظر بیمه تأمین اجتماعی
بر اساس مقررات سازمان تأمین اجتماعی، عیدی پایان سال مشمول کسر حق بیمه نیست.یعنی از مبلغ عیدی، سهم بیمه کارگر و کارفرما کسر نمیشود عیدی در لیست بیمه ماهانه ثبت نمیگردد پرداخت عیدی تأثیری در سوابق بیمهای فرد ندارد بنابراین از نظر بیمه، عیدی یک پرداخت غیرمشمول محسوب میشود.
✅ پرداخت عیدی از نظر مالیات
از دید قانون مالیاتهای مستقیم، عیدی جزو درآمد حقوق محسوب میشود. در نتیجه همانند حقوق و مزایای ماهانه، مشمول مالیات است؛ اما قانون برای آن معافیت جداگانهای در نظر گرفته است.
طبق بند ۱۰ ماده ۹۱ قانون مالیاتهای مستقیم عیدی سالانه تا سقف یکدوازدهم معافیت موضوع ماده ۸۴ قانون مالیاتهای مستقیم، از پرداخت مالیات معاف است.
معافیت مالیات عیدی در سال ۱۴۰۴ چقدر است؟
طبق بند ۱۰ ماده ۹۱ قانون مالیاتهای مستقیم عیدی سالانه تا سقف یکدوازدهم معافیت موضوع ماده ۸۴ قانون مالیاتهای مستقیم از مالیات معاف است.جزئیات معافیت عیدی در سال ۱۴۰۴ به شرح زیر می باشد :
- معافیت سالانه مالیات حقوق (ماده ۸۴): ۲۸۸ میلیون تومان سالانه
- یک دوازدهم این مبلغ = ۲۴ میلیون تومان
- عیدی تا سقف ۲۴,۰۰۰,۰۰۰ تومان کاملاً معاف از مالیات است
- این معافیت ارتباطی به مدت کارکرد ندارد (چه یک سال کامل، چه کمتر از یک سال)
- مبلغ مازاد بر ۲۴ میلیون تومان، مشمول مالیات پلکانی حقوق میشود
- جدول مالیات عیدی ۱۴۰۴ طبق قانون بودجه
بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۴، مالیات عیدی نیز مانند حقوق، به صورت پلکانی محاسبه میشود.
| مبلغ عیدی سالانه (ریال) | نرخ مالیات عیدی |
|---|---|
| از ۰ تا ۲۴۰,۰۰۰,۰۰۰ | معاف از مالیات |
| از ۲۴۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۳۰۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۱۰٪ |
| از ۳۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۳۱۱,۷۲۹,۰۴۰ | ۱۵٪ |
📌 نکته: این جدول به صورت مستقل قابل استفاده است، اما محاسبه نهایی مالیات عیدی وابسته به وضعیت کل درآمد سالانه فرد در سامانه مالیات حقوق است.
نحوه محاسبه مالیات عیدی توسط سامانه مالیات حقوق
برخلاف تصور رایج، مالیات عیدی فقط با نگاه به مبلغ عیدی محاسبه نمیشود. سامانه مالیات حقوق، محاسبه را به صورت سالانه و تجمیعی انجام میدهد. مراحل محاسبه مالیات عیدی در سیستم مالیاتی
۱️⃣ محاسبه مجموع کل درآمد حقوقبگیر از ابتدای سال
۲️⃣ محاسبه مجموع معافیت مالیاتی استفادهشده در ماههای قبل
۳️⃣ اضافه شدن ۲۴ میلیون تومان معافیت مخصوص عیدی به سقف معافیت فرد
۴️⃣ محاسبه درآمد مشمول مالیات پس از کسر معافیتها
۵️⃣ اعمال نرخهای پلکانی مالیات حقوق ۱۴۰۴ بر مبلغ مشمول
به همین دلیل ممکن است فردی با عیدی بالا، مالیات بسیار کمی بپردازد. یا حتی مالیات عیدی او صفر محاسبه شود. مرجع نهایی تعیین مالیات، سامانه مالیات بر درآمد حقوق سازمان امور مالیاتی است.
مالیات عیدی کمتر از یک سال کارکرد چگونه محاسبه میشود؟
یکی از سوالات مهم در مورد محاسبه مالیات عیدی کارکرد ناقص این است که آیا معافیت هم به نسبت کارکرد محاسبه میشود؟ خیر.معافیت ۲۴ میلیون تومانی به صورت کامل اعمال میشود، حتی اگر فرد کمتر از یک سال کار کرده باشد. بنابراین در محاسبه مالیات عیدی کمتر از یک سال نیز ابتدا ۲۴ میلیون تومان کسر و سپس مازاد آن مشمول مالیات میشود.
