انواع صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان + تفاوتها و نکات مهم مالیاتی
🔹حسب اصلاحیه مواد (۱)، (۲)، (۷) و (۸) آیین نامه اجرائی موضوع ماده (۹۵) قانون مالیات های مستقیم شماره ۸۸۴۰ مورخ ۲۲/ ۱/ ۱۴۰۱، انواع صورتحساب الکترونیکی که در سامانه مودیان مورد پذیرش قرار خواهد گرفت، بشرح ذیل می باشد:
🔸ماده ۸ اصلاح شده آیین نامه : کلیه مودیانی که به عرضه کالا یا ارائه خدمات اشتعال دارند مکلفند صورتحساب معاملات خود را به شرح زیر صادر و نگهداری نمایند
✔️صورتحساب الکترونیکی: صورتحسابی است دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی، که در سه قالب زیر صادر می شود.
صورتحساب الکترونیکی نوع اول یا صورتحساب با اطلاعات کامل :
– در این نوع صورتحساب اطلاعات کامل خریدار و فروشنده ثبت می گردد. این اطلاعات شامل : نوع فروش، نوع خریدار، تاریخ و زمان صدور صورتحساب، اطلاعات هویتی خریدار و فروشنده، مشخصات کالا یا خدمت می باشد.
🔺نوع فروش شامل مواردی از قبیل:
بورس کالا، بورس انرژی، سامانه تدارکات الکترونیکی دولت، حق العمل کاری، پیمانکاری داخلی، صادراتی و نظیرآن، انواع معاملات طلا، جواهر و پلاتین، قبوض خدماتی، بلیط هواپیما و بارنامه می باشد.
با توجه به اینکه در این نوع صورتحساب الکترونیکی اطلاعات هویتی خریدار درج می شود، در صورتیکه شماره اقتصادی ( در خصوص اشخاص حقیقی شماره اقتصادی دریافتی از درگاه سازمان امور مالیاتی کشور و درخصوص اشخاص حقوقی شناسه ملی) درج شده جهت خریدار در سامانه مودیان دارای کارپوشه باشد، صورتحساب مذکور پس از ارسال توسط فروشنده و اعتبارسنجی و پذیرش توسط سامانه مودیان، در کارپوشه خریدار درج گردیده و در صورت تایید خریدار به عنوان اعتبار مالیاتی خریدار محسوب خواهد گردید.
نکات مهم در صدور صورتحساب الکترونیکی نوع اول:
صورتحساب الکترونیکی نوع دوم
این صورتحساب است با اطلاعات کامل فروشنده و اطلاعات کامل کالا / خدمت و بدون اطلاعات خریدار است. از بابت این صورت حساب اعتبار مالیاتی برای خریدار قابل احتساب نمی باشد.
نکات مهم در صدور صورتحساب الکترونیکی نوع دوم
صورتحساب الکترونیکی نوع سوم
این نوع از صورتحساب الکترونیکی، همان رسید پرداخت وجه صادره از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه الکترونیکی پرداخت که حسب مقررات اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور به عنوان پایانه فروشگاهی فروشنده(مودی) پذیرفته می شوند،می باشد. در این نوع از صورتحساب های الکترونیکی صرفا مبلغ پرداختی و مشخصات پذیرنده (شماره سوئیچ، شماره پذیرنده، شماره پایانه) ، شماره پیگیری، تاریخ و زمان پرداخت و حداقل مشخصات فروشنده وجود داشته و از بابت آن اعتبار مالیاتی برای خریدار قابل احتساب نمی باشد.
نکات مهم در صدور صورتحساب الکترونیکی نوع سوم
صورتحساب الکترونیکی نوع چهارم
سازمان امور مالیاتی برای دریافت استرداد مالیات بر ارزش افزوده ، صورتحساب الکترونیکی نوع چهارم رو اضافه کرده، در واقع سند مالی معتبر برای درخواست پسگرفتن مالیات بر ارزش افزودهایه که در زمان خرید پرداخت کردید. این صورتحساب شفافیت ایجاد میکنه، جلوی فرار مالیاتی رو میگیره و باعث میشه مودیان بتونن حقوق قانونی خودشون (مثل استرداد مالیات صادراتی) رو راحتتر پیگیری کنن.
صورتحساب الکترونیکی نوع پنجم
صورتحساب خرید طلا، جواهر و پلاتین
معاملات طلا و جواهر معمولاً با مبالغ سنگین انجام میشن. و بخش زیادی از ارزش این کالاها مربوط به اصل فلز است که چندبار در چرخه خرید و فروش جابهجا میشه. برای جلوگیری از پرداخت مالیات مضاعف روی ارزش فلز، سازمان امور مالیاتی این نوع صورتحساب رو طراحی کرده
صورتحساب غیر الکترونیکی ( کاغذی ):
این نوع صورتحساب برای اشخاصی است که حسب مقررات و مهلت های قانونی مربوط امکان صدور صورتحساب غیر الکترونیکی را دارند، موضوعیت داشته و اقلام آن شامل کلیه اقلام صورتحساب الکترونیکی است به استثنای اقلام اطلاعاتی که از طریق سامانه مودیان نظیر: شماره منحصر به فرد مالیاتی به صورتحساب اضافه می شود.
جدول مقایسهای انواع صورتحساب در سامانه مودیان
📞 مشاوره و ارسال صورتحساب های الکترونیکی
